出库的销售品和消耗品怎么做账(销售免单的账务处理)

出库的销售品和消耗品怎么做账，关于这个内容，数豆子整理如下资料。

一、销售品入账：

1、销售商品，款已收/款未收

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应缴税费--应交增值税--销项税额

同时，结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、销售材料，款已收/款未收

借：银行存款/应收账款

贷：其他业务收入

应缴税费--应交增值税--销项税额

同时，结转销售成本

借：其他业务成本

贷：库存商品

二、消耗品入账

借方：周转材料-低值易耗品(入库)

贷方：现金(付款)

借方：管理费用(制造费用)

贷方：周转材料-低值易耗品(出库)

1。在实际工作中，开了发票就意味着销售已完成，需确认收入；但没开发票的销售业务，同样应确认收入。

2.对于一般纳税人来说，开发票时要注意：向消费者个人、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。

3.销售完成，发票已开具。

(1)收到货款，则依据："发票的记账联、银行进账单(或银行收款通知单)"做记账凭证：

借：银行存款(金额看进账单)

贷：主营业务收入(金额看发票)

应交税费--应交增值税(销项税额)

(2)如果收到的销货款是现金时，注意"借方科目"为"库存现金"，现金收入填写"现金进账单"送存银行，不得"坐支"。依据"进账单"做记账凭证：

借：银行存款

贷：库存现金

(3)未收到货款，则依据："记账联"：

借：应收账款--××公司(实际工作中必须写明细科目)

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

收到时，依据结算凭证：

借：银行存款

贷：应收账款--××公司

(4)如果前期根据购销合同预收过购货方货款的，则依据"发票、补付货款的进账单"：

借：预收账款--××公司

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

(5)结转成本时，可以一笔一笔业务的结转，也可以汇总结转，依据"出库单"：

借：主营业务成本

贷：库存商品

4.销售出库未开票

(1)公司支付款项时：

借：预付账款

贷：银行存款

(2)收到货时先暂估入账：

借：库存商品(暂估)

贷：应付账款(暂估)

(3)收到发票时，先冲销之前的暂估，再按确定的金额入账：

借：库存商品(暂估)(红字)

贷：应付账款(暂估)(红字)

借：库存商品

应交税费-应交增值(进项税额)

贷：应付账款

然后冲销之前的预付款项目：

借：应付账款

贷：预付账款

出库的销售品和消耗品怎么做账？企业仓库里存储很多东西，在出库时就需要根据实际情况来完成账务处理。财务在处理它们的时候，可能会在某个环节上有不懂或是出错的地方，到时候就需要多结合具体内容来处理，保障账务处理正确。

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