企业延缓缴纳所得税还需要计提吗(营业外收入缴纳企业所得税吗)

企业延缓缴纳所得税还需要计提吗，一起来看看数豆子为大家整理的内容。

延缓缴纳的所得税季末也需要计提所得税。

计提：

借：所得税费

贷：应交税费--应交所得税(缓缴或未缴)

等到缴纳时：

借：应交税费--应交所得税(已缴)

贷：银行存款

所得税可以缓缴政策，对于会计的账务处理是不变的，将未缴所得税挂着就行。

所得税减免账务处理：

一、实行所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的企业，应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税金-企业所得税

贷：银行存款

3、收到时：

(1)本年度收到减免税

借：银行存款

贷：所得税

(2)下年度收到减免税

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

二、如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理，也可进行以下处理

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金-企业所得税

2、确认时：

借：应交税金-企业所得税

贷：所得税

三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免

1、所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时：

借：银行存款

贷：实收资本-国家资本金

2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时：

借：银行存款

贷：资本公积-其他资本公积

企业延缓缴纳所得税还需要计提吗？综合以上内容所述，其实按照小编老师阐述的相关介绍资料，相信你们都知道延缓申报缴纳的所得税也是需要计提处理的，具体的会计分录不变；如果你们觉得上文讲解的资料还有什么其他不同的地方，不妨来本网站上找会计老师进行咨询，会有专业的会计老师给你们解答的。

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