红冲更正的管理费用月末要计提吗(利息收入的会计分录怎么做)

红冲更正的管理费用月末要计提吗，关于这个内容，数豆子整理如下资料。

答：月末，一般涉及的提取、结转分录有：

(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费

2、按工资总额2.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费

(二)提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧

(三)摊销费用借：管理费用(或营业费用等)贷：待摊费用(或长期待摊费用)

(四)计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加

(五)结转各种收入

冲减的这份"其他应付款"，当时贷记确认的时候对应什么科目？如果是管理费用的话，可以冲减，算是对之前会计凭证的冲减调整--借记其他应付款，借记管理费用(红字)--费用类科目除了期末结转之外不能贷记的，这点是统一规定；

而如果是其他科目，通常要另外分析情况处理，如果是意外因素导致不需支付或者无法支付的，应视情况计入资本公积或者营业外收入，而不能冲减当期管理费用。

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