已发货未开票的销售如何管理(财务上如何与客户对账)

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已发货未开票的销售如何管理？

出货未开票及收款，可以先不进行账务处理，(当然也是最简单的方法，但不是很正规)

正规的是：

发货时

借：发出商品

贷：库存商品

开票时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项)

收到款项时

借：银行存款

贷：应收账款

已收到货款未开票怎么处理？

收到货款未开票的财务处理方法：

1、收货款未开发票：

借银行存款

贷预收账款----(客户名称)

2、等开出销售发票时：

借预收账款----(客户名称)

贷主营业务收入

应交税费----应交增值税(销项税额)

发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票，基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要，发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，特殊情况下，由付款方向收款方开具。同时，开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此，用票人发生非经营性业务时不得开具发票，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。

发票的开具是实现其使用价值，反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。

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