中途建账注意事项(期初建账注意事项)

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中途建账注意事项

所谓建账就是根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，以及企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，确定账簿种类、格式、内容及登记方法的活动。

建账应该遵循以下基本原则：

(1)依法原则。各单位必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，不允许不建账、不允许在法定的会计账簿之外另外建账。

(2)全面系统原则。设置的账簿要能全面、系统地反映企业的经济活动，为企业经营管理提供所需的会计核算资料，同时要符合各单位生产经营规模和经济业务的特点，使设置的账簿能够反映企业经济活动的全貌。

(3)组织控制原则。设置的账簿要有利于账簿的组织、建账人员的分工，有利于加强岗位责任制和内部控制制度，有利于财产物资的管理，便于账实核对，以保证企业各项财产物资的安全完整和有效使用。

(4)科学合理原则。建账应根据不同账簿的作用和特点，使账簿结构做到严密、科学，有关账簿之间要有统驭或平行制约的关系，以保证账簿资料的真实、正确和完整；账簿格式的设计及选择应力求简明、实用，以提高会计信息处理和利用的效率。

问：我公司是小规模纳税人，增值税及企业所得税等税核定征收，一直没有建账，现为了核算准确，准备建账，请问对于正在经常的公司，如何重新建账？

答：如果企业在成立之时没有按照会计核算的要求进行相关的账务处理，而是在经营一段时间后，才开始建账，应做好以下几步工作：

1、确定建账时点

2、按照确定的时点，盘点现金、存货、固定资产等、并去银行打印银行存款对账单。

3、按照确定的时点，将各往来单位和个人列表，确认往来金额及应收、应付款项。

4、按照存货盘点表，确认存货的单价与金额，计算存货价值。

5、按照固定资产盘点表，确认固定资产的原值与折旧额。

6、按照验资报告确认实收资本金额。

7、倒挤以前经营期间的利润。

8、进行完上述工作后，按照确认金额，做以下会计分录

借：库存现金

借：银行存款

借：预付账款

借：应收账款

借：其他应收款

借：存货

借：固定资产等

贷：应付账款

贷：预收账款

贷：短期借款

贷：累计折旧

贷：其他应付款

贷：长期借款

贷：应交税费

贷：应付职工薪酬等

贷：实收资本

贷：未分配利润(资产总额-负债-实收资本)

9、按照上述分录，登记各科目的总账。

10、按照盘点表、银行存款对账单，往来明细表等登记库存现金、银行存款、存货、固定资产、各往来科目明细账。

11、建账日之后发生的所有业务，均按顺序在此金额的基础上登记。

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