国税退回上一年度所得税怎么记账(小规模免征的增值税怎么做账)

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国税退回上一年度所得税怎么记账

退回多交所得税，

借：银行存款？？？

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？

然后再结转以前年度损益调整科目，

借：以前年度损益调整？？？？

贷：利润分配--未分配利润

要分情况，如果是去年多交的，而应交税费--应交企业所得税账户有借方余额：借：银行存款？贷：应交税费--应交企业所得税，如果是纯退税：借：银行存款？贷：营业外收入。

这里不再作以前年度损益调整的处理，因为，你在做税务清算的时候，已按规定进行了处理，退税应该是在汇算清缴之才会有的结果。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税国税退税的会计帐务处理：

1、如果在本年度退回的情况：

(1)收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

(2)结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

2、如果在下年度退回的情况：

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

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