公司注销后递延所得税资产怎么处置，财务人员经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。
企业清算所得的计算：
1、企业清算的所得税处理包括以下内容：
(1)全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；
(2)确认债权清理、债务清偿的所得或损失；
(3)改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；
(4)依法弥补亏损，确定清算所得；
(5)计算并缴纳清算所得税；
(6)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
2、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。
对照财税[2009]60号文：清算的清算所得的计算公式如下：
清算所得
=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损。
其中：
(1)债务清偿损益=债务的计税基础-债务的实际偿还金额。正数为收益，负数为损失。
(2)公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。
需要注意的一点是，在企业资产负债表中有两个特别的项目需要关注，一个是递延所得税资产，一个是递延所得税负债。在计算企业清算所得时，是直接用资产的可变现价值或交易价格减去的资产的计税基础，而不是账面价值。因此，递延所得税资产或负债实际已经转回了。所以，这项资产或负债在计算企业清算所得时就无须考虑。
如果以企业资产或负债的账面价值为基础计算清算所得，则清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的账面价值-清算费用-相关税费+债务的账面价值-债务的实际偿还金额-弥补以前年度亏损-递延所得税资产+递延所得税负债
公司注销后递延所得税资产怎么处置？上文小编介绍的这个内容就先简单介绍到这，企业所得就先到这，更多企业所得税的内容，请关注数豆子的更新！
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将各类无形资产和递延Zi产、预提费用全部摊销借:清算Sun益贷:无形资产、递延资产、...所得税借:应交税金--Suo得税贷:银行存款(3)He算剩余财产及其分配的帐务处理。将清算...
不存在企业所得税方面的特殊性税务处理问题。如果合并后乙公司注销,则采用第种方法...不按公允价值,所以不存在可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
(1)经清查,原材料盘Ying时借:原材料贷:清Suan损益(2)将各类无形资产和递延Zi产、...所得税借:应交税金--Suo得税贷:银行存款(3)He算剩余财产及其分配的帐务处理。将...
如总公司接收,分公司结转,总公司直接并帐即可。
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