附加税报表减免选什么(附加税报表怎么填)

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附加税报表减免选什么

选择未达起征点这个。

销售收入2万以下，免征增值税的，地税的附加税也是零申报，属于法定减免，不需要填写减免税申报表。

地税的附加税，以实缴增值税为计税基数的，按零申报，而不是减免税款

即不是法定减免，也不是审批减免，而是计税基数为零。

注意是以实缴增值税为计税基数，而不是应缴增值税为计税基数。

填写城建税等附加税申报表时，有本期减免税费额这拦怎么填写？

1列是填写你实际交给国税增值税，第2列是生产性出口企业填写，财税[2016]12号销售额将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。本通知自2016年2月1日起执行第8行你满足上面条件选择财税2016.12号没有就选择其他，填写你不用交的教育费附加和地方教育费附加金额。

小微企业免征增值税后城建税和附加如何申报？

政府性基金的免征不仅适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人。

财税(2016)12号是这样描述的，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

描述中用的是缴纳义务人，而非明确指出是小规模还是一般纳税人，所以均包含。

小微企业免征增值税只适用于小规模纳税人。

国家税务总局公告(2014年第57号)是这样描述的，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

文件明确描述小规模纳税人，所以是特指，不包括一般纳税人。一般纳税人不得享受。

小微代开的专票要算入销售额，但是不管是否满足小微企业标准。都要交增值税和城建税。

什么意思呢，举个例子，比如小规模纳税人本季度自开了7万发票，代开了1万专票，合计销售额8万。这并未超过季度9万标准，所以享受免征增值税，注意代开的1万是算入季度销售额了。

但是代开1万相应的增值税部分要缴纳。城建税也要缴纳，因为城建税是以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为依据。营改增后，营业税全面退出历史舞台后，城建税仅剩以实际缴纳的增值税、消费税税额为依据。所以城建税也要缴纳。

附加和地方教育费附加满足减免条件，不用缴纳。

小微代开的专票税额满足条件可以申请退还。

如果专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，这1万的增值税300可以向主管税务机关申请退还。其他情况没法退还。

免征增值税的小微企业相应的城建和教育费附加、地方教育费附加不做账务处理。

城建和教育费附加、地方教育费附加都是以实际缴纳的增值税、消费税额来计提缴纳，没有缴纳增值税，不用在账务上进行计提。

填写申报表时也直接零申报。

增值税按季度申报，地税部分按月申报怎么办？

好办，地税部分的城建税和附加每个月都零申报即可。

总局公告2016年12号文执行之后随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。通过国税地税信息共享，自动生成增值税、消费税附加税费零申报信息，免除纳税人增值税、消费税附加税费零申报资料信息的报送。

什么意思，也就是如果是地税按月申报的月度可以免于零申报。但是具体看地方是否这样执行了。

增值税需要按纳税义务时间计算并确认，达到免税条件转入损益。

根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号印发)第二条第(十)款的规定：

「小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。」

目前通常做法是计入营业外收入。

以上就是附加税报表减免选什么的相关内容，地税的附加税，以实缴增值税为计税基数的，按零申报，而不是减免税款。即不是法定减免，也不是审批减免，而是计税基数为零。注意是以实缴增值税为计税基数，而不是应缴增值税为计税基数。

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