去年计提多的工资冲减怎么做分录(跨年补提工资会计分录)

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去年计提多的工资冲减怎么做分录

计提的去年应交税费里的地方教育费附加为68元，因为调整了税率，今年交去年税时实际只收了51元，请问多计提的17元应该怎样冲减？

1、做一张与去年计提时相同的会计分录，金额用红字即可；

借：营业税金及附加-17

贷：应交税费-应交教育费附加-17

2、也可以在下次计提的时候少计提17元的教育费附加，不做本次调整。

如何冲减多计提的个人所得税？

答：冲减多计提的个人所得税的账务处理是：

1、冲回多计提的工资：

借：应付职工薪酬

贷：管理费用

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-个人所得税银行存款

3、支付个人所得税时：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

多计提的增值税和附加税怎么冲减？

答：增值税应将对应的入账分录冲红，再按正确的分录入账。

而附加税直接将差额做相反分录。

增值税是价外税，不需要计提。

在发生销售时，直接将税额贷记应交税费，将不含税价款贷记收入；

进项采购时，将除去可抵扣的价款借记相关科目，将可抵扣税款借记应交税费。

附加税计提时，借记营业税金及附加，贷记应交税费。

因此，增值税如果发生错误，用红字凭证法予以纠正，即先将对应的该笔入账金额予以冲红，再按正确的入账。

附加税计提出错，用补充凭证法，即将差额入账；多计提时做相反分录，少计提时补充计提。

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