以前年度多计提的职工薪酬如何冲，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。
借：以前年度损益调整
借：应交税费--应交增值税(销项税额)增值税一般纳税人适用
借：应交税费--应交企业所得税
贷：应收账款等相关科目
同时结转
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：生产成本(生产工人的薪酬)
制造费用(车间管理人员的薪酬)
劳务成本(提供劳务人员的薪酬)
管理费用(行政管理部门人员的薪酬)
销售费用(销售机构人员的薪酬)
在建工程(在建工程人员的薪酬)
研发支出(研发支出人员的职工薪酬)
贷：应付职工薪酬--工资
--职工福利费
--工会经费
--职工教育经费
--社会保险费(企业负担部分)
--住房公积金等(企业负担部分)
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职工薪酬多提部分冲减。二、具体的分录如下:(1)若金额不大,可以直接在上年进行冲销凭证;(2)若金额较大,则需要通过以前年度损益调整科目调整:借:应付职工薪酬贷:以前年度...
多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账,所得税汇算清缴时应该调整纳税的,调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减。...
费用转出,利润急增,企业所得税是应该交的,不知你当初补的是什么税?分录为:借:其他应付款-福利费贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配借:利润分...
以前年度的应付职工薪酬,如果是贷方余额,表示已经计提但未发放的工资,如果是借方余额,表示已经发放但没有分配的工资额,应该做调整以前年度损益。已计提未发放的工资做...
同学你好,多计提了要红冲,跨年的这样做,借:以前年度损益调整贷:应付职工薪酬-工资(金额全部红字)借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整会影响企业所得税
就差额部分作计提的冲减分录就可以了,比如:原来计提工资的分录为:借:管理费用——工资100借:经营费用——工资50贷:应付工资150就10万元差额,分清哪些属于...
以前年度如果多计提了教育经费,现在冲减的会计分录:借:应付职工薪酬—职工教育经费贷:以前年度损益调整减少费用增加利润应缴纳所得税借:以前年度损益调整贷:应缴税费—...
借:应付职工薪酬5261贷:以前年4102度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润1653分...职工教育经费和工会经费。这些都是都是依据工资总额的比例计提的
比如年底12月如果应付职工薪酬有余额,就要全部做所得税纳税额的调增。这是所得税法的规定。会计实务中不做处理,只要在所得税清算表做调增就可以了。
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