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购买税控盘时:
借:管理费用
贷:现金
抵税时:
借:应交税费-应交增值税-减免税款
贷:管理费用
1、增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
2、小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
3、对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,还应填报《增值税纳税人申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。
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一般纳税人购买税盘会计分录
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金额不大直接计入管理费用就行了,不需要摊销了。
营改增后外地预缴增值税会计分录:借:应交税费——应交增值税(已交增值税)贷:银行存款
买增值税税控系统专用设备及支付技术维护费:借:应交税费—抵减增值税额贷:银行存款抵减应纳增值税:借:应交税费—应交增值税贷:应交税费—抵减增值税额希望能...
1.附加税的计提依据,是当期实际缴纳的增值税,和原计提方法相同:2.增值税附加税的计提:借:营业税金及附加费贷:应交税费--城建,贷:应缴税费:教育附加费/地方教育附加费...
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