在购买货物时,为了保障双方的权益就需要先支付部分货款,那在后续若因为各种原因没有将次款项收回,就需要计入到坏账准备科目核算,详细的分录是先计入预付账款做支出预付款处理,收不回时就计入坏账准备科目,最后就是结转到资产减值损失科目中,详细的就请看预付账款无法收回怎样写会计分录。
1、企业支出预付款时:
借:预付账款——公司名称
贷:银行存款
2、企业预付款无法收回时:
借:坏账准备
贷:预付账款——公司名称
3、结转坏账准备时:
借:资产减值损失
贷:坏账准备
一般情况下,凡是有预付账款的,在结算时,先核销预付账款账户余额,多余部分再计入银行存款贷方。这样做的目的是及时清理相关账户余额,以免同一客户明细下,预付和应付多个处理,不便于结账和查询余额。
取得增值税专用发票其进项税额当月可以抵扣。按照发票注明的价款、增值税额,编制如下会计分录:
借:在途材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
上文不仅对预付账款无法收回怎样写会计分录做了补充,还对预付账款的相关分录做了解释,不清楚的就仔细看看,看完有什么不清楚的就领取文中的分录资料来学习更详细的内容,希望这篇预付账款无法收回怎样写会计分录的文章对各位有所帮助。
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