缴纳时间:
可以按季度也可以按月度进行预缴,在年度终了后五个月内汇算清缴,结清应补应退税款。
缴纳方式:
进入国税网进行线上申报
到当地税务局线下申报
需要准备的材料:
营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)
本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)
上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告
地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)
元月份各税电子回单(盖章)
企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)
总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证
现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)
固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)
享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件
企业所得税的缴纳方法有:网上银行、税局申报。所得税一般是每季度预缴,年度汇缴,即使某个季度不要交税,也要去国税零申报。
1、单位开通网上申报
进入国税网站登入,申报的数据是根据做的利润表上的利润总额申报,利润总额为亏损时,系统自动计算应交所得税0,利润总额为正数时,系统自动计算,税额=利润总额*0.25,确认利润总额没错,交款即可。
2、若单位尚未没有开通网上申报:
需要到税局门前申报,准备会计报表封面,所得税申报表(国税网站 下载),申报的当季度最后一个月利润表,资产负债表 ,加盖公章 ,税局窗口排队申报。
《企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。
1、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
2、企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
3、企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
扩展资料:
企业所得税规定,纳税人应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,同时对分期收款销售商品、长期工程(劳务)合同等经营业务规定可按下列方法确定:
⑴以分期收款方式销售商品的,可以按合同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现;
⑵建筑。安装、装配工程和提供劳务,持续时间超过1年的,可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现;
⑶为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等,持续时间超过12个月的,可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
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