采购货物怎么记账凭证，怎么做采购记账凭证

一、首先，是以实物入库为准：

　　1、货已到，但发票未收到，无论货款支付与否的，都是材料暂估入库，发票来了再做调整。

　　2、货未到，发票已到，或发票也未到的，不做账务处理，如已付款，只做付款的处理。

二、对付款的处理以款项支付与货物倒库的时间先后为原则：

　　1、货未到，款已付的，无论发票是否到，都是预付账款

　　2、货到同时付款的，为现货交易，直接入库处理，如无发票，仍暂估入账

三、以商业汇票作为付款方式的，以出票为准：

　　票已出，对方尚未兑现，视同买方已经付款，应付票据为尚未承兑的付款，但最终将承兑，所以视同已付款，所以书上的归类是是正确的。通俗的说：用商业承兑汇票付款是“付款行为”，兑付是“资金流动”。

　　注意，暂估入账是不可以计提进项税的，理清上述这些关系，分录就不难做，在此就不一一列出了。

分以下步骤做帐：

　　一般纳税人

　　1暂估入库

　　借：库存商品/原材料(不含增值税的采购款)

　　贷：应付帐款--暂估入库

　　2销售时

　　借：银行存款/应收帐款

　　贷：主营(其他)业务收入

　　应交税费--应交增值税(销项税额)

　　3结转销售成本

　　借：主营(其他)业务成本(销售数量*暂估入库单价)

　　贷：库存商品/原材料

　　4收到采购发票时

　　1)冲回暂估入库

　　借：库存商品/原材料(红字)

　　贷：应付帐款--暂估入库(红字)

　　按采购发票金额做帐

　　借：库存商品/原材料

　　应交税费--应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款/应付帐款

　　小规模纳税人

　　1暂估入库

　　借：库存商品/原材料

　　贷：应付帐款--暂估入库(采购款)

　　2销售时

　　借：银行存款/应收帐款

　　贷：主营(其他)业务收入[销售金额]

　　应交税费--应交增值税[销售金额]

　　3结转销售成本时

　　借：主营(其他)业务成本(销售数量*暂估入库单价)

　　贷：库存商品/原材料

　　4收到采购发票时

　　1)冲回暂估入库

　　借：库存商品/原材料(红字)

　　贷：应付帐款--暂估入库(红字)

　　2)按采购发票金额做帐

　　借：库存商品/原材料

　　贷：银行存款/应付帐款