一、会计处理
(1)、采购商品，获得增值税进项发票：
借：库存商品-出口
应交税费——应交增值税-进项税额
贷：应付账款-出口
(2)、报关出口当日进行处理(汇率根据收汇当日10点中行基准汇率)
借：应收账款
贷：主营业务收入-免税收入
借：主营业务成本
贷：库存商品-出口
(3)、收汇并结汇日
借：银行存款
财务费用-手续费
贷：应收账款
(4)、申请退税
不能退税的进项税额=进项税额-退税额，记入“营业成本”
借：其他应收款——应收出口退税
贷：应交税费——应交增值税——出口退税
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出
(5)、收到出口退税：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
(6)、出口转内销(计征销项，同时进项转为可以抵扣)
会计处理：
借：主营业务收入-免税收入
贷：应交税费——应交增值税-销项税额
二、税务
1、对增值税一般纳税人出口货物实行免税并退税。
对增值税小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。(免税不退税)
2、证件办理
(1)《对外贸易经营者备案登记表》(商务局颁发，对外贸易经营者未按照本办法办理备案登记的，海关不予办理进出口的报关验放手续)
(2)《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》(金陵海关)
(3)出口退(免)税资格的认定(国税局)
填报《出口退(免)税资格认定申请表》，并提供下列资料
1.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》
2.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书;
3.银行开户许可证;
4.主管税务机关要求提供的其他资料。
3、采购后，进项需要认证
出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用发票，应按规定办理增值税专用发票的认证手续。
4、 纳税申报
(1)出口后纳税申报。
增值税纳税申报表第8栏、第9栏
销售放在附列资料(一)的“免税销售额”第18栏“开具其他发票列”
进项放在附列资料(二)的“待抵扣税金”第26、27、28栏中。
增值税减免税申报表
注：(1)出口货物的应退税额以及进项金额乘以征税率与退税率之差转成本部分只进行账务处理，不在“主表”、“附表一”及“附表二”中体现。因为由于出口的进项都放在了“待抵扣税金”中，当时就没有抵扣，现在相应当然不用做进项转出。
(2)进项要选择“出口退税”，不选择“进项抵扣”
(2)出口转内销纳税申报：
购进货物发生了内销或视同内销的，其相应的26、27、28栏数据不作调整，应使用进出口税收管理部门开具的《出口货物转内销证明》或《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》予以抵扣，可抵扣的进项税额填列在“附表二”的第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”，同时在“主表”第12栏“进项税额”中反映。
销项填列在附列资料(一)“未开具发票”栏，同时在“主表”第11栏“销项税额”中反映。
5、 申报退税
(1)时间：企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。
(2)流程：
1、出口企业应在货物报关出口后及时在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行报关单确认操作。
2、擎天科技系统填写资料。
3、国税网上预申报。导出擎天科技的表格上传到国税网。
4、国税网上正式申报。
5、去国税局办理退税
提供资料
1、《外贸企业出口退税汇总申报表》
2、《外贸企业出口退税进货明细申报表》
3、《外贸企业出口退税出口明细申报表》
4、出口货物退(免)税正式申报电子数据;
5、下列原始凭证
(1)出口货物报关单;
(2)增值税专用发票(抵扣联)、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书(提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同);
(3)结汇单;
(4)委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本;
(5)属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书(提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同);
(6)主管税务机关要求提供的其他资料。
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