生产企业免抵退税计算

　　实行“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还所耗用外购货物的进项税额抵扣内销货物的应纳税款;“退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物，在当月内因应抵扣的税额大于应纳税额而未抵扣完时，经主管退税机关批准，对未抵扣完的税额予以退税。

免抵退计算方法与计算公式：

（1）当期应纳税额的计算：

　　当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-(当期进项税额-免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额

　　免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(征税率-退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料*外汇人民币牌价*(征税率-退税率)

（2）免抵退税额的计算

　　免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额

　　免抵退税额抵减额=免税购进原材料*外汇人民币牌价*退税率

（3）当期应退税额和免抵税额的计算：（比大小）

　　A、如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额，则：

　　当期应退税额=当期期末留抵税额

　　当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

　　B、如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则：

　　当期应退税额=当期免抵退税额

　　当期免抵税额=0

　　把上述计算公式好好理解下，上题是正确的，无误。