外贸出口退税做账

　　外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

　　(一)购进出口货物时，取得增值税专用发票：

　　借：库存出口商品

　　应交税金—应交增值税(进项税金)

　　贷：应付账款/银行存款

　　(二)确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：

　　借：应收账款等

　　贷：主营业务收入

　　(三)结转成本：

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　(四)根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：

　　借：主营业务成本(征退税差额)

　　贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)

　　(五)货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：

　　借：应收出口退税款(增值税)

　　贷：应交税金—应交增值税(出口退税)

　　(六)收到出口退税款：

　　借：银行存款

　　贷：应收出口退税款(增值税)

　　外贸企业自营出口的退税做账，实际操作中还有很多注意事项，而且要是你是生产型企业，出口退税的账会更复杂，如果你没有专业的外贸财务团队，建议你找专业的外贸服务机构去操作，我们公司一开始是找的昌意托管，把流程全部包给他们，几年后企业发展壮大，才组建自己的外贸团队自己操作。

一、退增值税：

　　退税金额=出口金额*增值税退税率

　　1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：

　　借：物资采购

　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款等

　　2、销售：

　　借：应收账款等

　　贷：主营业务收入

　　3、结转成本：

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额

　　借：主营业务成本

　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

　　5、按照规定的退税率计算的出口退税：

　　借：其他应收款——应收出口退税

　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

　　6、收到出口退税：

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款——应收出口退税

二、退消费税

　　退税金额=出口金额*消费税退税率

　　1、报关出口后申请出口退税

　　借：其他应收款——应收出口退税

　　贷：主营业务成本

　　2、收到退还的消费税

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款——应收出口退税