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一年一度的企业所得税汇算清缴已经来临.按照《企业所得税法》规定,企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企...
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重组是整个企业所得税制度中最晦涩难懂的部分,存在的税务问题较多,连续五年成为税务总局专项检查项目,对企业来说正如它的定...
现对企业重组业务企业所得税征收管理若干问题公告如下: 一、按照重组类型,企业重组的当事各方是指: (一)债务重组中当事各...
资产收购中承担的债务是否属于非股权支付额 案例1: M公司资产账面价值1亿元,负债5000万元,资产公允价值为2亿元...以控股企业股份作为股权支付额支付是否有持股比例限制 案例2: M公司净资产公允价值为2亿元,2011年2月...以控股企业股权支付下收购企业计税基础的确定 案例3: A公司以其持有A1公司51%股权作为支付对价...
对符合条件的企业重组的所得税处理给予了递延纳税的特殊待遇.2010年,税务总局发布了《企业重组业务企业所得税管理办法》(国...
财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知财税〔2009〕59号部分有效注释:1.第六条第(二)项中有关...
企业所得税零申报表怎么填中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)
填报说明
一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、本表表头项目：
1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、各列的填报
1、“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。
2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。
四、各行的填报
本表结构分为两部分：
1、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。
2、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。
五、具体项目填报说明:
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。
8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0，“本期金额”列不填。
9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
按季预缴企业：第12行=第11行×1/4
按月预缴企业：第12行=第11行×1/12
11、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
12、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行=第12行×第13行
13、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。
14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×总机构应分摊的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×总机构应分摊的预缴比例25%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×总机构应分摊的预缴比例25%
15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
16、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×分支机构分摊的预缴比例50%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×分支机构分摊的预缴比例50%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×分支机构分摊的预缴比例50%
(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)
17、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
18、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。
填企业名称纳税号申报日期收入填零、费用填零、利润填零、所得税填零、就可以了。报税模式一、DORMANTA/C(业务不活跃,也就是俗称的0申报),必须同时满足以下条件:...
填企业名称纳税号申报日期收入填零、费用填零、利润填零、所得税填零。就可以了。
1、0申报,就收入为0,附表中的收入明细表中的收入填02、0申报,就收入为0,营业成本也为0,附表中的营业成本表中的成本填03、0申报,一般是收入为0,但不代表费用为0,管理费...
那要看具体主管税务局的要求了,正常应该是按照企业所得税报表中各个主附报表中各项目,涉及到的有数的项目一定要填上,还要报送资产负债表和损益表的。
企业所得税年度纳税申报表填错可以修改,一般主管税务机关允许2-3次修改。操作步骤是:1、申请撤销申报;2、重新申报。企业所得税年度申报表由一个主表、十多个附表组成...
企业所得税年度申报表填写:有关项目填报说明:表体项目本表包括利润总额计算、应纳...填零.第24行"税率":填报税法规定的税率25%.第25行"应纳所得税额&...
《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》填报说明一,适用范围(一)本表适用于个人独资企业和合伙企业投资者年度申报纳税及月,季度申报纳税.本着求实,简便...
企业所得税零申报表怎么填
1、资产负债表、损益表按总账余额如实填列,没有的项目就不填。2、企业所得税申报表根据报表有关要求(收入、支出明细等),结合损益表、成本、费用明细账如实填列。
