1.先计算当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额=0(假设无内销)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0(假设为零)=-(843-480)=-363
其中:
当期免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退不得免征和抵扣税额抵减额=6000*(17%-9%)=480
2.出口货物"免、抵、退"税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额=6000*9%=540
3.当第1.项计算结果为正数时,不退税;
当第1.项计算结果为负数时,要将第1.2.项计算结果的绝对值进行比较,小者为当期应退税额.|-363|<540故。就单纯该单而言，你的退税为363.
你的利润=收入-成本=(6000+363)-5800=563.
按国家税务总局国税发[2000]165号文件规定，出口企业报关出口的样品展品，如出口最终在境外销售并收汇zhidao的，准予凭出口样品展品的出口货物报关单(出口退税联)出口收汇核销单(出口退税联)及其他规定回的退税凭证办理退税;如不取收汇，则不符合退税条件，根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，将自产委托加工或购买的货物无答偿赠送他人，视同销售货物，必须计征增值税如无销售额，可按最近时期同类货物平均销售价格确定或按组成计税价格确定组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
出口免费样品退税首要条件是，必须有外汇货款入账，有出口核销单和出口报关单，以及工厂出具百的增值税发票。是否退税做账如下：
出口度企业报关出口的样品展品，如出口最终在境外销售并收汇的，准予凭出口样品展品的出口货物报关单(出口退税联)问出口收汇核销单(出口退税联)及其他规定的退税凭证办理退税。
借：银行存款答
贷：主营业务收入
贷版：应交税费——应交增值税
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
如不取收汇，则不符合退税条件。
借：银行存款
贷：主营业务收入
借：销售费用权
贷：库存商品
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
一、退增值税：
退税金额=出口金额*增值税退税率
1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：百
借：物度资采购
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款等
2、销售：
借：应收账款等
贷：主问营业务收入
3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
5、按照规定的退税率答计算的出口回退税：
借：其他应收款——应收出口退税
贷：答应交税费——应交增值税(出口退税)
6、收到出口退税：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
二、退消费税
退税金额=出口金额*消费税退税率
1、报关出口后申请出口退税
借：其他应收款——应收出口退税
贷：主营业务成本
2、收到退还的消费税
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
扩展资料：
出口退税主要实行两种办法：
1.对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税;
2.对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。
出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划，同国家税务总局分配下达给各省(区、市)执行。不允许超计划退税，当年的计划不得结转下年使用。
出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批，从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证，实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法，确保了申报单据的真实性和准确性。
条件：
(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。
(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物。
除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。
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