自从上了金税三期(将来肯定有四期……)，税务局通过大数据比对企业税款是否异常，是非常直接和高效的。这种大数据比对也是有重点的，数据不可能和企业帐簿一样细致，但依然高效!以下重点数据监控纳税义务和缴纳情况：
一、数据比对基础
我国税务“以票控税”的机制决定了数据比对的基础!大数据的关键数据和基础数据来源于企业间增值税发票的流向!
二、基础数据确定纳税义务
1、增值税纳税义务
企业间开具的增值税发票，系统完整监控无死角。无论是增值税专用发票还是增值税普通发票，无一例外!
增值税销项税额，通常情况下以开具的发票确定，一切偷逃纳税义务的行为均不可能实现!(相对小规模纳税人，进项税额可以理解为零)
未开票的收入虽然不在金税系统中，但依法纳税及信用体系的完善，进而“查账征收”是税法强有力的保证!
2、企业所得税纳税义务
增值税纳税义务确定后，企业收入已然确立!企业收入减去合法的扣除项目，企业所得税纳税义务便确定。企业所得税扣除项目分两部分：
依法取得的增值税发票扣除项目，大数据完整监控;
自制合法的扣除原始凭证，多不在金税系统中，税务稽查的重点!
3、其他纳税义务的确定
增值税发票确定增值税、消费税及企业所得税后，以票载金额和自主申报金额分别确定其他税种纳税义务!综合税制下，各税种的联系越发紧密，这只是个简单比对的关系，大数据没有难度!
三、综合数据的集合交互
1、人行对所有帐户资金流向的监控，重点比对未开票收入、异常及违法资金流!
2、工商数据。如企业设立时间，从设立三年内，从业人数不超30人，免残疾人保证金。
3、票据及资金流向，决定物流，企业进销存也在天眼下!
四、综述
综上所述，大数据监控企业纳税义务及实缴税款，重点在于税票，辅于立法、信用体系、数据交互，任何企业偷逃漏违法行为无处藏身!
现在税务局合并后，金三系统也进行了合并，部分试点省2019年1月31日起，已经开始运转新的合库后的金三系统。这个系统，是真正意义上的二合一的系统，所有数据进行了融合，是真正意义上实现了税务窗口的一窗一机一系统。
金三系统，全国联网，国家税务总局可以通过金三大数据，进行大数据分析，而且，各省也有自己的特色软件，对接金三系统的数据，及时发现问题，把问题扼杀在萌芽状态中。
这里，我想告诉大家，这个大数据分析是相当厉害的，具体厉害到什么程度，我举个简单的例子。多年前，发现疑点问题数据后，总局或各省省局会向下下发疑点问题，要求去查证，也就是说，这个疑点可能是正常的业务属于误判，现在，在大数据分析下，直接下发问题数据，直接告诉你这个数据是有问题的，去查吧!
税务局通过大数据判断企业税款异常，具体的方法谁也不可能说的一清二楚，但是大致上应该是有以下方面：
第一，税负是否正常
如果你这个企业的税负，低于或者大幅度低于本行业的平均税负，那么大数据就会对你的进销项进行分析，一旦出现疑点问题，就会被揪出。比如，你是批发卫浴的一般纳税人，而这个行业的税负一般是5%(举例而已)，而你的税负只有1%或者更低，那么你可能就会成为重点监控对象。
第二，增值税专票使用情况
一些增值税一般纳税人，注册后马上大规模开具增值税专用发票，而对于一个新成了的一般纳税人，不可能有太多的业务，一般都会有一个循序渐进的过程，而你注册后马上大规模开具专票，就很有可能存在问题。那么，大数据就会对你的发票开具内容，接收方情况，以及你的进项票情况进项分析，查找疑点。
另外，大数据对企业的各种情况都会进项分析，找出问题，尤其是全国联网后，对于发票的使用管理更为方便便捷，想投机取巧的纳税人最好还是放弃这个想法吧!
希望大家诚信经营，诚信纳税。
我是禅壹，税务师，证券分析师。技术派。20多年的股市实盘征战，有丰富的实战经验和理论基础。欢迎交流!
非请自来。
以大数据来说，判断是否异常轻而易举，并不是什么难事。通过比较分析，基本上就可以判断出是否异常。到底如何实现，咱们简单说说。
我们经常说的，以票控税，不知道是不是最有效，实际上非常有效。现在每开出一张发票，都有很详细的交易信息，最厉害的可能是“税收分类编码”，可能有些不知道“税收分类编码”是什么意思，有什么用。简单来说，开票是输入这个编码，税务局就知道销售方卖了什么商品。
相对于销售方来买，购买方为下游企业。开具发票，交易双方的信息也直接上传至税控系统。从交易双方都可能判断交易是否合理，比如，销售方甲企业为电子零件生产企业，购买方乙企业为食品加工企业，开具信息反映，乙企业频繁大额的从甲企业购入电子零件，而乙企业销售时开票的商品却不是电子产品，那两个企业可能被税控系统判断为异常。
类似这种逻辑关系，对于数据来说，简单设置即可完成比对了，税控系统，是什么级别的，功能有大强大，不用我说都能想象到吧。
大概就是这样，我先闪了。
在大数据时代，税局判断企业税款是否有异常的方式比以往更多样、便捷、智能化。从企业的角度来说，应该积极做好风险自查，做好自身的税收风险控制和防范。以下根据个人了解的信息，从几个方面说一说：
1. 金三系统内部数据比对
金三系统会对各项数据进行比对，比如表表比对，将各个申报表内、表间的逻辑关系进行比对;票表比对，对各类票证、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对;表税比对，对企业当期申报的应纳税款与实际的入库税款进行比对等。
在金三系统中，会对企业的进销项情况，产品品类品目等都进行比对。之前有家企业，因为下游客户多是散户，并不需要发票，于是将发票开给另一家企业，但由于销售的产品品类与进项的品类完全逻辑不符，因此很快就被发现。所以，在大数据环境下，虚开发票的行为可能难逃法眼。
2. 爬虫软件抓取互联网信息
爬虫技术对互联网信息的抓取往往可以得到更多的涉税信息。之前一家企业，没有对相关的业务进行税务申报，后来税务通过爬虫软件抓取到了其公告的广告信息，对其申报进行比对后，发现该项业务未申报收入，于是发现了企业偷漏税的行为。
3. 第三方信息共享
深圳成立的“猎鹰”实验室打造了税务、银行数据联动的典型案例，如果后期进行推广，那么会使得信息共享的范围进一步加大。通过信息共享的机制，可以使发票流、货物流和资金流等数据实现进一步地比对，更好地发现企业的偷漏税行为。
4. 人工选案
大数据时代，人工选案也会比较便捷。比如在某案例中，锁定案源关键词，企业的经营范围为出租和销售不动产，通过股东变更记录、股东是BVI公司以及上市公司公司关联交易报告等，发现了通过间接股权转让来规避税款的行为。
因此，大数据时代，科技变革让不合理的避税行为形同透明。企业需要更多地关注自身地税务风险，不要用不合规的方式来节税。
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“以票控税”的征管理念下，增值税发票成了企业“硬通货”!税局则利用金税三期大数据平台将全国所有发票信息统一!“哪怕是最小企业‘颗粒’的流向、流量和流速，都可以通过发票这一实时的经济往来得到全面的展示。”真正做到“信息管税”!
金税三期大系统依靠第三方的力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。
①关注企业收入，通过企业成本费用来对比企业利润有无异常。
②企业成本费用，通过核对企业每一笔支出、产品以及对应发票，来判断有无异常。
③企业库存，作为一个有相对稳定的周期性波动数据。可以通过比对供应链上下游企业的数据，来检测有无异常。
④企业银行账户，通过比对应收款的金额来判定有无异常。
⑤企业应纳税额，若企业增值税额与企业毛利不匹配、企业期末存货与留底税金不匹配。
一、金税三期，到底有多强大？
①不敢虚开发票
评估纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性……增值税发票还敢虚开吗?
②库存账实一致
开票软件已经增加了商品编码，单位编码还远吗，一旦有了 “单位编码 ”，大数据准确性会超出您想象，它会比你自己更了解你的库存状况，库存账实还敢不一致吗?
③不敢逃增值税
商品品目由商品编码控制、商品数量由单位编码控制，单价、金额本身就是数字，大数据计算你的商品增值额，库存存量额(以及增值税的留抵)，增值税还能逃吗?
④不敢逃企业所得税
大数据还知道您发生了多少固定资产发票(买过多少房，买过几辆车);多少费用发票(多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的)，通过同行业比对知道应该产生多少利润，企业所得税还能逃吗?
⑤不敢逃个税和社保
五证合一!税务、工商、社保随时合并接口，再虚做几个人工资没余地了，个人所得税和社保还能逃多少!
二、国地税合并，税局是如何通过大数据判断企业税款有无异常？
①关注企业收入，通过企业成本和费用来比对企业利润有无异常。
②企业成本费用，通过核对企业每一笔支出、产品及对应发票，来判定有无异常。
③企业库存，作为一个有相对稳定的周期性波动数据。可以通过比对供应链上下游企业的数据，来检查有无异常。
④企业银行账户，通过对比应收账款的金额来判定有无异常。
⑤企业应纳税额，若企业增值税额与企业毛利不匹配、企业期末存货与留底税金不匹配;企业缴纳的地税附加税费，与国税增值税比对不一致等等，都能通过大数据被识别出异常。
三、发现你的申报异常后会怎样？
每月初，各地区都会通过金税三期系统和网上纳税申报系统对各企业的申报数据进行比对，比对不符的，该企业的税控设备就会被锁，导致无法对外开发票，这会严重影响企业的经营。
对此也还特意要求各省市税局要专门设置一个“申报异常处理岗位”，专岗专人专门负责增值税纳税申报比对异常的处理，只有等他确认了你企业申报的数据异常是“正常”异常后，才会对你的税控机解锁。
那什么叫“正常”异常呢?听起来好像很矛盾，其实就是非“逃税漏税”导致的异常。只要你没有虚开发票，逃税漏税，而是其他原因——例如因未取得相关资质，造成比对不符导致的异常——税局核实后就会对你企业的税控器解锁。
四、税局是如何比对你申报的数据的呢？
票表税比对就是通过发票、纳税申报表和你交的税款进行票表税比对。
①比对你填的纳税申报表及其附列资料。
②比对你对外开具的增值税发票。
③比对你取得的进项抵扣凭证。
④比对你的税款入库信息。
⑤比对你满足的增值税优惠信息。
事实上，除了征管信息化外，其他与个税改革有关的信息化工作，正不断在全国织网布局。
小编温馨提醒：在金税三期推出，税务处罚日趋严厉!任何账税都会一目了然，老板对财税理念都要改该变，对于自己公司财税任何疑问，我们一定要保持清醒的头脑，糊涂账万万不可!
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