抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额。可抵扣的增值税额计算公式为：进...

债券利息收入属于应税收入，债券利息收入的税费计算公式为：（1）企业取得债券利息收入的，对应的企业所得税=应纳税所得额×25%（一般为25%）；（2）个人取得债券利息收入的，对应的个...

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之...

外贸公司应退消费税的计算方法应根据对应的计税依据进行确定：（1）实行从价定率征收的，应退税额=购进出口货物的进货金额×比例税率；（2）实行从量定率征收的，应退税额=出口数...

企业在本年度收到退回税款的，账务处理为借：银行存款，贷：所得税费用；结转到本年利润时，借：所得税费用，贷：本年利润。在下年度退回收到多缴税款时，借：银行存款，贷：应交税费-应交...

城建税的计算公式是：应纳税额=(实际缴纳增值税额+实际缴纳消费税额)×适用税率。城建税的适用税率视纳税人所在地进行确定，纳税人所在地为市区的，税率为7%；所在地为县...

企业汇算清缴应补所得税的账务处理如下：如果企业为小规模纳税人，涉及以前年度的税款直接计入当年损益，借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-企业所得税，借：应交税费-企业...

企业取得返还的个税手续费时，应计入“其他收益”科目核算，具体账务处理为：（1）企业收到手续费时，借：银行存款，贷：其他收益 应交税费-应交增值税（销项税额）；（2）用于提升办税能力、...

印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，计算公式如下：1、实行比例税率的凭证，应纳税额=应税凭证计税金额×比例税率；2、实行定额税率...

白酒消费税是指在消费白酒的过程所征收的税，采用从量与从价复合计征方式进行征收。白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。对应的计算公式为：消费税应纳税额...

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算错误...

税务局所罚款项应当通过“营业外支出”科目进行核算，账务处理为借：营业外支出-罚款，贷：银行存款；月底，结转“本年利润”科目，借：本年利润，贷：营业外支出-罚款。...

年薪制下，年度工资个税的计算方法如下：1、员工当月工资薪金所得达到法定费用扣除额的，个税应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；2、员工当月工资薪...

销售收入印花税的计算公式如下：1、查账方式征收的，印花税按照购销合同记载的销售收入金额的万分之三计算进行缴纳，计算公式为：应交印花税=合同购销金额×0.03%；2、按照...

小微企业增值税的计算公式为：小规模纳税人应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1+3%)×3%；小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务采用销售额和应纳税额合并...

企业发放年终奖做账，一般有计提、发放、缴纳个税三个步骤，具体分录如下：1、计提年终奖金时，借：管理费用等，贷：应付职工薪酬-年终奖金；2、发放年终奖金时，借：应付职工薪酬-年...

个人偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，依照20%的税率计算缴纳个人所得税，由支付单位和个人代扣代缴。偶然所得个税计算公式为：偶然所得应纳税额=应纳税所得额×对...

应交税费的期末余额一般在贷方，计算公式为：“应交税费”期末余额=“应交税费”各明细科目期初贷方余额+“应交税费”各明细科目本期贷方发生额-“应交税费”各明细...

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者，生产经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税。个体经营所得税计算方法为：个体经营...

税后利润是指企业当期利润总额减去所得税后的金额，计算公式是：税后利润=净利润=利润总额-所得税费用；利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出；营业利润=营业收入-营...

企业补缴个税账务处理如下：1、计提工资时，借：管理费用等，贷：应付职工薪酬-工资；2、发放工资时，借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款 应交税费-应交个人所得税；3、个税申报扣除...

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，印花税一般不需要进行计提，可以直接根据缴纳印花税的完税凭证，在费用发生的当月...

企业缴纳契税的会计分录为借：无形资产（或固定资产），贷：银行存款。契税是一种财产税，以我国境内转移土地和房屋权属作为征税对象，契税适用3%-5%的幅度比例税率，其应纳税额...

月末企业缴纳增值税时，账务处理为：1、结转销项税额，借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）；2、结转应缴纳增值税，借：应交税费-应交增值税（...

企业印花税一般不进行计提，在发生时通过“税金及附加”科目进行核算，账务处理为借：税金及附加，贷：银行存款。印花税的计算公式为：印花税应纳税额=应纳税凭证记载的金额（...