税收立法可分为广义和狭义，广义的税收立法指国家机关依照法定权限和程序，制定各种不同规范等级和效力等级的税收规范性文件的活动，狭义的税收立法指立法机关制定税收...

税务行政补偿是税务行政主体为了实现国家利益、社会公共利益或其他法定事由的需要，对因在税务行政管理中所作出的合法行政行为导致公民、法人或者其他组织产生财产...

税务行政赔偿请求人指依法有权向国家请求税务行政赔偿的人，即因税务机关及税务人员违法行使职权行为而使其合法权益受到损害，然后依法请求国家予以赔偿的纳税人和扣...

微观税收分析的基本方法包括：1、横向比较分析，指同一指标在不同个体、单位、地区之间的比较分析；2、纵向比较分析，指同一个体的同一指标在不同历史时期的数据比较分析...

幅度定额税率是在统一规定的征税幅度内，根据纳税人拥有的征税对象或发生课税行为的具体情况来确定纳税人所具体适用税率的一种定额比例，通过将统一领导和因地制宜进...

经济税源的分类主要包括：1、按税源的自然状态可分为自然税源和再生税源；2、按税源的变化程度可分为静态税源和动态税源；3、按税源可构成税收收入量占税收总收入中的...

反规避税是反倾销调查机构依法对构成规避行为的产品延长适用对原倾销产品的反倾销税。从纳税人角度讲，反倾销税与反规避税的纳税人皆为一般意义上的“进口商”。但...

课税客体转移避税指跨国纳税人在其经营活动中，通过转移课税客体，即是征税对象进行避税，它是国际避税的一种常用方式。课税客体转移避税使用的主要手段包括建立外国基...

跨境税收套利有两个基本特征，即跨国纳税人利用了两个国家不同的税制，以及这种利用行为最终使得跨国纳税人获得双重不征税的税收利益，而如果此交易完全发生在一个国家...

税收精细化管理的重难点有：1、转变思想，加强学习，突破认识瓶颈；2、完善体制，突破体制以及职责瓶颈；3、创新机制，突破效能瓶颈；4、加强电子信息化建设，突破技术瓶颈。...

纳税人与负税人的区别体现在：1、纳税人是税法上规定的负有纳税义务、直接向政府缴纳税款的自然人和法人，而负税人是税款的实际负担者；2、纳税人是税制构成要素之一，而...

税收数据深度利用的途径有：1、健全制度，规范流程；2、着力提高数据质量；3、建立税务数据深度利用的模型；4、拓展信息中心职能，加强数据分析工作；5、借助现代管理方法，充分...

盈亏互补又称为“弥补亏损”，是指准许企业以某一年度的亏损，去抵消以后年度的盈余，以减少以后年度的应付税额，或是冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已缴纳的税款。...

减税是对部分纳税、征税对象进行扶持、鼓励或照顾，以减轻税收负担的一种特殊规定。即按照税收法律、法规减除纳税义务人一部分应纳税款。减税的具体办法通常有以下...

盈亏互补的方法具体有：1、企业内部弥补，即由本企业以后的应纳税所得额弥补，或由集团内部的盈亏互抵来弥补；2、企业外部弥补，即由通过向外投资而分回的利润弥补，或通过资...

合并纳税指大型企业集团的母子公司实施盈亏相抵之后根据其收益计算并缴纳所得税的过程，合并纳税只能适用于母子公司之间的所得税缴纳行为，根据《中华人民共和国企业...

加计扣除指按照税法规定在实际发生数额的基础上再加成一定比例以作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施，主要适用于涉及研发费用的税收优惠政策。《...

税务行政补偿的范围包括：1、权利范围，税务行政补偿只能以实体权利为限，主要包括了人身权利、财产权利、政治权利及劳动权利等其他权利；2、损失性质，分为物质损失和精神...

企业所得税减免是国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税减免的对象主要包括民族区域自治地方的企业以...

税收减免的方式包括：1、从时间上可划分为定期减免和不定期减免；2、从性质上可划分为政策减免、困难减免和一般减免；3、从与税法的关系上可划分为法定减免和非法定减...

延期纳税指纳税人延缓一定时期后再缴纳税收的行为，可分为广义和狭义，狭义的延期纳税指纳税人按照国家有关延期纳税规定进行的延期纳税，广义的延期纳税除狭义的内容外...

平均税负是一个国家全体社会成员人均税收负担，主要用于反映一个地区、一个部门、一个行业、一个企业的税收负担状况。常用的平均税负衡量指标包括一定时期人均税收...

企业流转税负担率是企业在一定时期内缴纳的流转税占同期销售收入的比率，是分析某种商品流转税负担的重要指标。企业流转税负担率的计算公式为：企业流转税负担率=一...

税收票证保管是保护税收票证安全完整的一个重要环节，即要求票证库房保管设施安全、整洁，票证摆放整齐有序，确保票证存放安全，避免票证损失。税收票证的保管制度和保管...

课税对象也称为税收客体，指税法规定的征税的目的物,是征税的根据以及一种税区别于另一种税的主要标志，按照课税对象的性质可以分为对流转额课税、对所得额课税以及...