所得税的特点：1、所得税具有相对的公平性；2、所得税的计征过程复杂且征管难度较大；3、所得税的高低变化不直接影响生产活动且一般不存在重复征税问题；4、所得税的税制...

扣除法是指居住国政府允许纳税人就境外所得向来源国缴纳的税款从国内外应税所得中扣除的一种方法。扣除法指导原则是把居住在本国的跨国纳税人在收入来源国交纳的...

全额累进税率特点主要包括：1、全额累进税率在应税所得额确定后才进行应纳税额的计征，其计算方法较为简便；2、全额累进税率相对于其他税率形式，其税收负担不合理。...

全率累进税率的特点在于：1、应纳税额的计算较为简便；2、全率累进税率的累进区间较大；3、全率累进税率中所累进的名义税率与实际税率相同；4、存在税款增加额与课税对象...

应税所得率调整的主要依据包括：1、根据国家税务总局企业所得税税源报表的统计数据进行测算；2、根据不同地区及各行业的税率数据进行测算；3、根据国家的宏观经济数据...

税收豁免是指在一定期间内免除某些纳税人或纳税项目应纳的税款，包括对外交机构和人员按照国际公约在国际税收方面给予特殊性免税优惠和对因不可抗拒自然灾害及其他...

出口退税率调整企业应对筹划的建议：1、加快出口品牌建设，加大知识产权保护；2、加强内购外销的管理，逐步转移退税负担成本；3、调整产业结构，提高商品技术含量；4、改变贸易...

1、只有税可抵免，费不抵免；2、只有所得税可抵免；3、只有已支付的所得税可抵免；4、必须是相互给予抵免；5、实行限额抵免，即对国外所纳税款的抵免额，不能超过按本国税法规...

衡量税收负担的指标体系主要包括：1、选用有利于将税收历史信息纵向比较和将税收国际信息横向比较的指标；2、选用相关税收资料取得难度不高且计算简便的指标。...

票表税比对，是根据《国家税务总局关于印发的通知》规定，对增值税纳税申报信息进行比对，并对比对结果进行相应处理的行为。票表税比对主要包括票表比对和表税比对。...

减免税的分类包括：1、法定减免：即由各税种法规规定的减税、免税；2、临时减免：即除法定和特定减免以外的其他临时性减税、免税；3、特定减免：即根据社会经济情况的发展变...

税收庇护是一国政府为达到一定目的，在税收法律法规的实施上自觉地、有意识地降低税率或者增加减税免税优惠项目，以给予国外或国内纳税人保护性税收鼓励的行为。...

税收负担的衡量主要包括：1、宏观税收负担的衡量，通常以一定时期内税收收入总额与同期国民经济总量的比值来衡量；2、微观税收负担的衡量，通常以微观经济主体所缴纳的税...

所得税税制的设计包括：1、所得税课征制度类型的设计；2、涉及所得税相关费用扣除制度规定范围的设计；3、所得税税率形式及内容的设计；4、所得税具体课征方法的确定。...

税前扣除财产损失，是经税务机关审查批准后，准予在缴纳企业所得税前进行扣除的纳税人在一个纳税年度内的生产经营过程中所发生的资产盘亏毁损和报废净损失、坏账损失...

账外账是指违反国家有关规定，在法定会计账册之外设立的账册。账外账偷税的主要特点有：1、隐蔽性强；2、知情范围小；3、使用范围广；4、人员挑选严；5、现金交易多。...

1、一真一假法，一套账是对企业经营过程的真实反映，另一套账是虚假反映；2、半真半假法，对企业有利的在真账中反映，不利的在假账中反映；3、人机分算法；4、机内分流法，在机内...

应交房产税，是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的，由产权所有人缴纳的一种税款。房产税的纳税人是负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税依照房产原值一次...

账外账偷税行为的危害包括：1、虚增企业利润，使国库税收流失；2、扰乱正常税收秩序，损害投资者利益；3、加大国家统计信息误差，影响政府决策，动摇市场“诚信”基石。...

账外账是指违反国家有关规定，在法定会计账册之外设立的账册。账外账偷税的成因分析包括以下内容：1、企业追逐高额非法利益；2、对账外账偷税行为惩处不力；3、金融结算...

账外账的治理对策有：1、加大法律法规宣传，营造诚信纳税氛围；2、完善法规，构建协税护税信息化系统；3、加强部门协作，合力遏制违法活动；4、防范打击并重，加强税务管理；5、鼓...

税后还贷面临的问题主要包括：1、加重企业的经营负担；2、影响企业技术改造工作的开展；3、增加了企业偿还银行贷款的风险；4、影响了企业产业结构的优化。...

自收汇缴的适用范围包括：1、农村集市、个体工商户及农民个人应当缴纳的小额税款；2、出入边境人员应当缴纳的小额税款；3、查处走私、违章等行为取得罚没收入而又不便...

报验登记是从事生产经营的纳税人临时到外县或外市从事生产经营活动，必须持有由所在地主管税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向经营地税务机关办理相关手...

待抵扣进项税是一般纳税人已取得增值税发票的扣税凭证并经税务机关认证，然后按照现行增值税制度的规定准予以后期间从销项税额中进行抵扣的进项税额。实务中通过“...