税制要素是构成一国税制，尤其是构成税种的基本元素，也是进行税收理论分析和税收设计的基本工具。税制要素筹划常用的技术包括：1、纳税范围筹划技术；2、税基筹划技术；3...

税收保全制度是为了维护正常的税收秩序，预防纳税人逃避税款缴纳义务，以使税收收入得以保全而制定的各项制度。也是世界各国和地区普遍采用的税款征收保障制度。...

税收立法体制是中央立法机关与行政机关之间以及中央国家机关与地方国家机关之间有关税收立法权划分的一系列制度的总称。税收立法体制可以分为：1、单一的立法体制；2...

纳税便利原则是税收稽征管理的一项重要原则，也是税收制度建设的重要原则之一。纳税便利原则的主要内容是任何一种税的稽征管理都要求防止纳税人偷税漏税，同时要考虑...

稽核评税的工作流程主要包括：1、选择纳税评估的对象：即确定稽核评税对象；2、审核分析：即采取手段核查；3、约谈举证：即要求纳税人述明情况以及核查取证；4、评定处理：即进一...

集中征收是以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中审核、办理有关税收征收事宜的征收模式。集中征收将税收征管的各个环节进行科学的分解，以现代化的手...

减免税调节指通过对纳税人给予减征部分税和免予征税达到调节目的的调节。减税免税增强了税收调节的灵活性，减轻或免除了纳税人的税收负担，体现了国家的优惠和照顾，鼓...

教育税收是将部分国民收入以赋税形式征集起来，用于发展教育事业的活动。其征管的基本要求包括：1、健全教育税收法纪；2、确定教育税收的计征对象等；3、完善教育税收征...

涉税鉴证报告的基本结构包括文头、正文和报告日期三部分。正文应当包括标题、收件人、引言段、审核过程及实施情况等要素。此外，正文还应当包括注册税务师及税务师...

经营税收应遵循的主要原则有：1、立足合法合规原则，不超过法律允许范围；2、坚持依法治税原则，依率计征；3、注重税收成本管理原则，降低成本时尽量减少纳税人纳税成本；4、引...

出口退税是对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税和特别消费税的行为。出口退税增强了国内产品在国际市场的竞争力，扩大了国家的出口创汇...

关税减免是减征关税和免征关税的简称，是海关全部或部分免除应税货品纳税人关税给付义务的一种行政手段，是对部分纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊调控行为...

即征即退是对按税法规定缴纳的税款由税务机关在征税时部分或全部退还至纳税人的一种税收优惠，即征即退与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴。...

税收优惠是国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称，是政府通过税收制度按照预定目的减除或减轻纳税义务人税收负担的一种形式。税收优惠能及时有效地...

税收优惠形式主要包括：1、减税；2、免税；3、出口退税；4、先征后退。税收优惠是国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称，是通过税收制度按照预定目的减除或...

先征后返也称为先征后退，是对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠。...

税收负担是纳税人应履行纳税义务而承受的一种经济负担，也指纳税人应支付给国家的税款额或纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率，是国家税收政策的核心。税收负担...

从价计征是以课税对象的自然数量与单位价格的乘积作为计税依据，对纳税人进行计征的方式。从价计征有利于保障地方政府财政收入，为国家统筹并协调区域的发展，简化征收...

税务信访是公民、法人或者其他组织采用书信、电子邮件、传真、电话、走访等形式，向税务机关反映情况，提出建议、意见或者投诉请求，依法应由税务机关处理的活动。...

免征额也称为“免税额”，是税法中规定的课税对象全部数额中免于征税的税额。对课税对象未超过免征额的税额均不征税，存在超过的部分，则针对超出部分征税。有免征额的...

亏损结转是缴纳所得税的纳税人在某一纳税年度发生经营亏损，准予在其他纳税年度盈利中抵补的一种税收优惠。亏损结转包括年度亏损结转、汇总纳税企业亏损结转、企业...

限额抵免分为：1、综合限额抵免；2、分国限额抵免；3、分项限额抵免；4、不分项限额抵免。限额抵是居民纳税人在境外实际缴纳的税额,只允许抵免不超过境外所得按照居住国...

法定免税的特点在于其一般由有税收立法权的决策机关规定，并列入相应税种的税收法律、税收条例和实施细则之中，具有较长且无期限的免税期限以及较强稳定性的免税内容...

临时免税是个别纳税人因遭受特殊困难而无力履行纳税义务或因特殊原因要求减除纳税义务的情况，税务机关对其应履行的纳税义务给予豁免的行为，也是免税行为的方式之一...

全额抵免的计算公式为：在居住国实际应纳税额=纳税人全部所得或财产×本国税率-外国税额。全额抵免指居住国允许纳税人已缴的来源国税额可以全部用来冲抵其居住国应...