一般纳税人的应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
销项税额顾名思义 销售过程中产生的税 比如卖货物应缴纳的增值税
进项税额 则是在购进(进货)过程中产生的相关税,比如 购入原材料,购入货物,耗用的水电等,这些项目当中是包含当时销售方负担的进项税的,你购入或者使用之后,转嫁给你了。
在计算你的税额的时候可以进行抵扣,
举例,你单位制作家具再销售,税17元,但是你购入这批木材的时候含增值税13元,则你抵扣了13元,17-13=4元,是你当期的应缴增值税。
应交增值税=销项税-进项税,现举例说明这个计算公式:
1.企业为一般纳税人,发生购入原材料做:
借:原材料100
借:应交税费-应交增值税(进项税额)17
贷:银行存款117
2.当企业销售产品该产品时做
借:银行存款234
贷:主营业务收入200
贷;应交税费-应交增值税(销项税额)34
3,当计算企业当期应交增值税时:应交增值税=销项税-进项税
即:公司本来应交34元的销项税,当在购货是有17元的进项税可以抵扣,因此 现在只要交34-17=17元
借:应交税费-应交增值税17
贷:银行存款17
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