销项和进项税额会计分录(发票已认证如何退货处理)

销项和进项税额会计分录

　　企业计提销项税额的会计分录是借记应收账款、银行存款等，贷记主营业务收入、其他业务收入等和应交税费-应交增值税(销项税额);企业计提进项税额的会计分录是借记原材料、库存商品等和应交税费-应交增值税(进项税额)，贷记应付账款、银行存款等。

　　月末结转应当缴纳的增值税的会计分录是借记应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，贷记应交税费-未交增值税，次月缴纳增值税时，借记应交税费-未交增值税，贷记银行存款。

　　如果当期进项税额大于销项税额形成留抵时，是不进行账务处理的，借记应交税费-未交增值税，贷记应交税费-应交增值税(转出未交增值税)是企业月末多缴纳的增值税转出的会计分录。

　　在我国，增值税是一个流转税，是以商品、加工修理修配劳务、服务等产品在流程过程中产生的增值额来计算的一种流转税。对于一般纳税人来说，增值税应纳税额=增值税销项税额-增值税进项税额。

发票已认证如何退货处理

　　发票已认证退货处理方法为：由购方申请红字发票信息表，然后发给销方，让销方开红字发票。具体方法如下：

　　采购方需要根据退货部分对应的金额请销售方开具红字增值税专用发票。销售方根据红字发票冲减销售收入和销项税额，购货方根据红字发票冲减购货成本并进行进项税额转出。

　　销售方的账务处理如下：

　　借：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税(销项税额)

　　贷：银行存款/应收账款等

　　借：库存商品

　　贷：主营业务成本

　　除了以上反向冲减，也可以直接红字冲销。

　　采购方的账务处理如下：

　　借：银行存款/应付账款等

　　贷：库存商品

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)

　　以上就是“发票已认证如何退货处理”的介绍，大家都了解了吗?更多财税实操干货知识，请关注考呀呀会计实操栏目。

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