旅游发票怎么做会计分录(流动资产平均余额怎么算)

旅游发票怎么做会计分录

　　到年底了，为了犒劳员工这一年的辛苦付出，有不少公司都会组织员工进行旅游，那么作为公司的会计来说，这种情况下，公司取得了旅游的发票应该如何做账呢?

　　1.如果公司是请了旅行社，从旅行社手上取得了旅游景区的发票，具体账务处理为：

　　先计提：借：管理费用—福利费，贷：应付职工薪酬—职工福利费

　　然后再根据旅游发票做分录，借：应付职工薪酬—职工福利费，贷：银行存款

　　这笔钱是计入职工福利费的，并入当月的工资，企业要帮个人缴纳个税，同时在计算企业所得税时，实际发生的福利费可以在不超过工资总额14%的部分，予以税前扣除。

　　2. 公司旅游时，住宿发票、停车费票据则可以记入“管理费用—差旅费”科目。

　　借：管理费用—差旅费

　　贷：银行存款/库存现金

　　增值税上，单位组织员工外出旅游，旅行社开具的“旅游服务”、税率为6%的增值税专用发票怎么处理呢?根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

　　(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务……

　　所以凡公司发生的旅游服务支出，用于免税、简易计税、给员工提供集体福利、个人消费等情形的，对应的进项税额均不得抵扣。

流动资产平均余额怎么算

　　流动资产平均余额是是指全部流动资产报告期平均余额，那么，流动资产平均余额怎么算出来的?一起来学习下吧!

　　流动资产平均余额的计算公式如下：

　　流动资产平均余额=(流动资产年初数+流动资产年末数)/2=各月流动资产平均余额合计数/月数

　　另外，年平均余额、月平均余额、季平均余额的计算公式是怎样的呢?

　　1、年平均余额=(1-12月各月流动资产平均余额之和)/12，或=(1-12月各月月初、月末流动资产之和)/24

　　2、月平均余额=(月初流动资产合计+月末流动资产合计)/2

　　3、季平均余额=季内各月流动资产平均余额/3

　　流动资产平均余额表示流动资产“产生”销售收入的倍数，给大家举个例子：

　　流动资产平均余额为1000万，销售收入为10000万，则说明流动资产产生了其本身10倍的销售收入;也就是说流动资产周转了10次。

　　通过上面的介绍，大家了解流动资产平均余额怎么算了吗?更多财税实操干货知识，请关注考呀呀会计实操栏目。

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