企业所得税退税会计分录(无形资产属于非货币性资产吗)

企业所得税退税会计分录

　　实务中，经常会遇到企业所得税退回的情况，对于其会计处理，则需要分两种情况分别处理，即退回当年的企业所得税和退回以前年度的企业所得税。

　　1.如果退的是当年的企业所得税：

　　借：银行存款

　　贷：所得税费用

　　2.如果退的是以前年度的企业所得税：

　　收到退税款

　　借：银行存款

　　贷：应交税费--应交所得税

　　结转

　　借：应交税费--应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　同时

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配--未分配利润

　　关于企业所得税纳税期限：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。纳税人自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。需要注意的是，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。此外，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

无形资产属于非货币性资产吗

　　无形资产当然是属于非货币性资产的。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权和土地使用权等。

　　无形资产的特征有以下三个：

　　(1)不具有实物形态。

　　(2)具有可辨认性。

　　(3)属于非货币性长期资产。(不属于以固定或可确定金额收取的资产)

　　我们从上述无形资产的定义和特征就可以明显了解到，无形资产是属于非货币性资产的。企业可以外购无形资产，也可以通过自身内部研发形成无形资产，现如今企业的无形资产的种类是多种多样的，有商标权，专利权等等。无形资产也是需要计提摊销的，这一点同固定资产类似。但是有一个例外情况，使用寿命不确定的无形资产是不需要计提摊销的，因为你使用寿命都不确定了，也没法进行下一步，所以干脆就不摊销了。不过还是需要每年年末测试减值情况的。

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