计提盈余公积会计分录(个人为公司垫付资金怎么做账)

计提盈余公积会计分录

　　1.概念

　　盈余公积是指企业按照有关规定从净利润中提取的积累资金。

　　2.分类

　　公司制企业的盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。

　　法定盈余公积是企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。

　　任意盈余公积是企业按照股东会或股东大会决议提取的盈余公积。

　　3.作用

　　企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、转增资本或发放现金股利或利润等。

　　根据《公司法》有关规定，公司制企业应按照净利润(减弥补以前年度亏损)的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。非公司制的企业也可以按照超过10%的比例提取。

　　①如果以前年度未分配利润有盈余(即年初未分配利润余额为正数)，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润;(无亏损，按当年净利润提取)

　　②如果以前年度有亏损(即年初未分配利润余额为负数)，应先弥补以前年度亏损再提取盈余公积。(有亏损，先弥补，再提取)

　　企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润等(口诀：不转发)。

　　4.分录

　　(1)提取盈余公积

　　借：利润分配——提取法定盈余公积

　　贷：盈余公积——法定盈余公积

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：利润分配——提取法定盈余公积

　　(2)用途

　　①弥补亏损

　　借：盈余公积

　　贷：利润分配——盈余公积补亏

　　借：利润分配——盈余公积补亏

　　贷：利润分配——未分配利润

　　②转增资本

　　借：盈余公积

　　贷：实收资本(或股本)

　　③宣告发放现金股利或利润

　　借：盈余公积

　　贷：应付股利

个人为公司垫付资金怎么做账

　　个人垫付资金做账方法：

　　1、公司收到个人垫付的资金。借：现金或银行存款贷：其他应付款-某某垫付资金款。

　　2、公司归还垫付资金款。借：其他应付款-某某垫付资金款贷;现金或银行存款。

　　后期可以完善备用金制度，减少公私钱款混在一起，对于个人或是公司其实都好，要不后期混了或是垫付是不合适的。

　　补充资料：

　　公司成立以后，先建立会计账。

　　公司在筹建期间发生的费用支出，直接计入“管理费用--开办费”科目。

　　开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费，以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。

　　筹建期结束，公司开始经营后，发生的费用支出继续计入“管理费用”科目，但不使用“开办费”二级科目了。

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