月末结转损益会计分录(实缴注册资本如何做账)

月末结转损益会计分录

　　月末结转损益，首先应分别归集损益类科目，其中讲收入类损益科目转入本年利润贷方，成本费用类损益科目转入本年利润借方。

　　本年利润的账务处理步骤：

　　①结转各项收入、利得类科目

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　公允价值变动损益

　　投资收益

　　营业外收入

　　资产处置损益

　　贷：本年利润

　　②结转各项费用、损失类科目

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　其他业务成本

　　税金及附加

　　销售费用

　　管理费用

　　财务费用

　　资产减值损失

　　信用减值损失

　　营业外支出

　　③计算并结转所得税费用(若存在纳税调整事项)

　　借：所得税费用

　　递延所得税资产(或贷方)

　　贷：应交税费——应交所得税

　　递延所得税负债(或借方)

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　④年度终了，将本年利润结转入未分配利润

　　借：本年利润

　　贷：利润分配——未分配利润

实缴注册资本如何做账

　　实缴注册资本是指公司成立时公司实际收到的股东的出资总额，也就是公司账户实际拥有的资本。那么，实缴注册资本如何做账?

　　实缴注册资本属于所有者权益，贷方表示增加，账务处理方法如下：

　　借：银行存款(实际缴纳部分)

　　贷：实收资本

　　资本公积金(溢价)

　　实收资本指企业实际收到的投资人投入的资本。

　　实缴资本的账面计算，账务处理方法如下：

　　1、按认缴额记帐时：

　　借：其他应收款---注册资金认缴额

　　贷：实收资本---XX

　　2、收到注册资金时：

　　借：银行存款/库存现金

　　贷：其他应收款---注册资金认缴额

　　其他应收款科目核算企业除存出保证金、拆出资金、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

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