金税盘技术服务费全额抵扣分录(存货永续盘存和定期盘存的区别)

金税盘技术服务费全额抵扣分录

　　初次购买税控设备以及税控系统技术服务费,全额抵扣增值税的账务处理,首先要区分一般纳税人和小规模纳税人,都按购入设备时,抵减增值税应纳税额时,计提折旧时等阶段来做会计分录.由此可知,增值税税额是可以抵扣的。

　　1、一般纳税人

　　(1)购入专用设备时：

　　借:固定资产(价税合计额)

　　贷:银行存款/库存现金/应付账款

　　(2)抵减增值税应纳税额时：

　　借:应交税费-应交增值税(减免税款)

　　贷:递延收益

　　(3)计提折旧时：

　　借:管理费用

　　贷:累计折旧

　　同时：

　　借:递延收益

　　贷:管理费用

　　(4)支付技术维护费时：

　　借:管理费用

　　贷:银行存款/现金

　　抵减增值税税额：

　　借:应交税费--应交增值税(减免税款)

　　贷:管理费用

　　2、小规模纳税人

　　(1)购入专用设备时：

　　借:固定资产(价税合计额)

　　贷:银行存款/库存现金/应付账款

　　(2)抵减增值税应纳税额时：

　　借:应交税费--应交增值税

　　贷:递延收益

　　(3)计提折旧时：

　　借:管理费用

　　贷:累计折旧

　　同时：

　　借:递延收益

　　贷:管理费用

　　(4)支付技术维护费时：

　　借:管理费用

　　贷:银行存款/现金

　　抵减增值税税额：

　　借:应交税费--应交增值税

　　贷:管理费用

存货永续盘存和定期盘存的区别

　　存货永续盘存主要是根据日常账面上记录来计算领用(销售)成本跟月末库存的，而定期盘存则是指日常不记录材料的领用，通常是根据盘点倒挤领用数量。

　　在会计实务中定期盘存也被叫做实地盘存，根据根据财产检查结果确定期末账面余额的方法。由于这种方法一般在会计期末用来计算和确定存货成本与当期销售或消耗的存货成本的余额，故称之为定期盘存制。

　　存货永续盘存也被叫做账面，一般是通过设置存货明细账，对存货的每日增减情况进行连续登记，并随时将各存货的余额结算在账面上，定期与实际存货进行对比，以确定存货的余缺的制度。使用永续盘存制，可以随时反映某一存货在某一会计期间的收入、交付、结存等明细情况，有利于加强存货的管理和控制，获取存货积压或短缺的信息，从而及时组织存货的购销或处理，加速资金周转。

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