支付供应商货款的账务处理
1、企业向供应商购买货物且取得对应发票时:
借:原材料(或库存商品科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——供应商名称
2、企业现金支付货款时:
借:应付账款——供应商名称
贷:库存现金
企业向供应商购买货物且取得对应发票,应当设置“原材料”或“库存商品”、“应交税费”以及“应付账款”科目进行核算;现金支付货款时,应通过“库存现金”科目进行核算。库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。
供应商选择评价:
1、对供应商的评价共包含两个程序:一是对供应商作出初步筛选;二是对供应商实地考察。
2、在对供应商进行初步筛选时,首要的任务是:要使用统一标准的供应商情况登记表,来管理供应商提供的信息。
3、这些信息应包括 供应商的注册地、注册资金、主要股东结构、生产场地、设备、人员、主要产品、主要客户、生产能力等。通过分析这些信息,可以评估其工艺能力、供应的稳定性、资源的可靠性及其综合竞争能力。
4、在这些供应商中,剔除明显不适合进一步合作的供应商后,就能得出一个供应商考察名录。接着,要安排对供应商的实地考察,这一步骤至关重要。
应付职工薪酬期末可以有结余,且一般都是有结余的。通常余额都会在贷方。在会计科目中应付职工薪酬属于负债类,也就是所欠员工工资,一般情况下企业都会在上一个月计提应付职工薪酬,下一个月发放工资,如果应付职工忻州期末没有结余的话,下个月就不好发工资了。
应付职工薪酬科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。
对于职工薪酬的处理,企业应当按照有关规定向职工支付工资、奖金和津贴:
借:“应付职工薪酬-工资”科目,
贷:“银行存款”和“库存现金”科目。
企业从应付职工薪酬(家庭医药、个人所得税等)中扣除的各项金额:
借:“应付职工薪酬”科目,
贷:银行存款、库存现金、其他应收账款、应交税费——应交个人所得税等科目。
可以做成 借 预付账款 1500000 贷 银行存款 1500000 到年底收到发票时再做 借 固定资产 ******* 贷 预付账款 ******* 等设备用了一段时间后需要付剩余的货款时再做 借 预...
要按照值税专用发票上的价税金额分别入账,不能单独记税金的 借:库存商品/原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:库存现金
1.预付的货款。 借:预付账款 贷:银行存款 2.偿还所欠的货款 借:应付账款 贷:银行存款 3.购货所付货款 一般纳税人:借:库存商品(在途物资) 应缴税费-应缴增值税(进项)...
借:银行存款(或现金) 贷:应付账款(预付账款)
当月发生的采购退还,现金不必登帐,直接入账 借:原材料 1800 贷:银行存款 1800 如果过月了。 借:原材料 2000 贷:银行存款 2000 明细写,收到货款退回。 借 现金 200...
在发票上注明,实际金额190元,按190元入帐。
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