对于个人承担的社会保险费应计入"其他应付款--社会保险费(养老、医疗、失业保险)"科目，
单位承担部分应计入"应付职工薪酬--社会保险费"科目。同理，对于个人承担的住房公积金应计入"其他应付款--住房公积金"科目。
单位承担部分应计入 "应付职工薪酬--住房公积金"科目。
(1)计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险(单位承担部分)
借：管理费用
销售费用
研发支出
制造费用
生产成本
贷：应付职工薪酬--养老保险
应付职工薪酬--医疗保险
应付职工薪酬--失业保险
应付职工薪酬--生育保险
应付职工薪酬--工伤保险
(2)计住房公积金
借：管理费用
销售费用
研发支出
制造费用
生产成本
贷：应付职工薪酬--住房公积金
(3)计提工资
借：成本费用
贷：应付职工薪酬--工资
(4)发工资(代扣个人承担部分)
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、失业保险)应交税费--应交个人所得税
银行存款
(5)缴纳社保
借：应付职工薪酬--养老保险
应付职工薪酬--医疗保险
应付职工薪酬--失业保险
应付职工薪酬--生育保险
应付职工薪酬--工伤保险
其他应付款--社会保险费(养老、医疗、失业保险)贷：银行存款
(6)住房公积金缴费
借：应付职工薪酬--住房公积金
其他应付款--住房公积金
贷：银行存款
(7)缴纳个人所得税
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款。
坏账计提比例怎么计算？
每个企业都会存在账款收不回来的情况，那么坏账计提的比例应该怎么去计算呢？这个我们应该根据自己企业的性质来决定计提比例。具体来说就是企业在确定坏账准备的计提比例时，应当根据企业以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息合理地估计。一般根据公司的实际情况，按帐龄分析来制定，如一年以内的按照5%的比例来计提，一到两年的按照20%的比例来计提，两到三年的按照50%的比例来计提，三年以上的按照100%的比例来计提等。
拓展：
坏账损失的核算方法有两种：一种是直接转销法；另一种是备抵法。我国的坏账损失是采取备抵制，其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。
提坏账准备时 借:资产减值损失--计提的坏账准备贷:坏账准备确认坏账损失时 借:坏账准备贷:应收账款
计提坏账准备 借;资产减值损失 贷;坏账准备 确认坏账时 借:坏账准备 贷:应收账款
借:管理费用 贷:坏帐准备(或直接贷原材料、库存商品)
计提工资的会计分录为: 借:生产成本制造费用管理费用销售费用贷:应付职工薪酬 如果是生产工人,计提工资记为生产成本;如果是车间管理者,计提工资记入制造费用;如果是...
1、计提房租 借:管理费用 贷:其他应付款 2、计提水电费 借:制造费用(注:生产用电) 管理费用(注:生产以外的用电) 贷:其他应付款(或者:应付账款)
会计科目除了归类具体经济业务之余,还具有管理与监督的作用。 你企业无论是直接发工资还是先计提工资,都要反映在“应付职工薪酬”科目中。 1.因此:计提工资做: 借:管...
借:应交税费--转出未交增值税 贷:应交税费--未交增值税城建税、教育费附加、地方教育费附加用未交增值税的数额乘以税率计提借方计入营业税金及附加,贷方计入应交税费下...
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