汇算清缴交的所得税会计分录(企业社保减免怎么做账)

汇算清缴交的所得税会计分录

　　汇算清缴交的所得税会计分录

　　企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.

　　通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费-应交所得税

　　缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

　　借:应交税费-应交所得税

　　贷:银行存款

　　调整未分配利润,分录如下:

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

　　借:应交税费-应交所得税

　　贷:以前年度损益调整

　　调整未分配利润,分录如下:

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配-未分配利润

　　企业所得税计算方法

　　扣除项目

　　企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目.企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额.成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用.费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用.损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等.除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整.企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目.

　　主要包括以下内容:

　　⑴利息支出的扣除.纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除.

　　⑵计税工资的扣除. 条例规定,企业合理的工资、薪金予以据实扣除,这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度,切实减轻了内资企业的负担.但允许据实扣除的工资、薪金必须是"合理的",对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除.今后,国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对"合理的"进行明确.

　　⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面,实施条例继续维持了以前的扣除标准(提取比例分别为14%、2%、2.5%),但将"计税工资总额"调整为"工资薪金总额",扣除额也就相应提高了.在职工教育经费方面,为鼓励企业加强职工教育投入,实施条例规定,除国务院财税主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

企业社保减免怎么做账

企业社保减免怎么做账：
计提社保费：
借：管理费用-单位社保费
销售费用-单位社保费等
贷：应付职工薪酬-单位社保费
后期社保费计提了没有缴纳，发生减免：
借：应付职工薪酬-单位社保费
贷：营业外收入
后期社保费缴纳了，发生减免退回：
借：银行存款
贷：营业外收入
营业外收入是除企业主营业务收入之外的其他利得，换句话就是不在企业营业执照规定范围内的，与企业正常业务无直接关系的收入。是贷方科目，在利润表中体现，但并不影响企业营业利润。
实际业务中，比较常见的有：债务重组利得、盘盈利得、政府补助、捐赠利得等。
公司支社保如何记账：
1、公司计提社保时：
借：管理费用——单位社保（根据费用所属部门计入相关科目）
贷：应付职工薪酬——社保费（公司部分）
2、公司支付社保时：
借：应付职工薪酬——社保费（公司部分）
其他应收款——社保费（个人部分）
贷：银行存款
3、公司发放工资代扣社保个人部分：
借：应付职工薪酬——员工工资
贷：其他应收款——社保费（个人部分）
银行存款
公司支付的社保费应当通过“应付职工薪酬”等科目核算。社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用。
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