缴纳季度所得税分录(长期挂账的其他应收款怎么处理)

缴纳季度所得税分录

　　缴纳季度所得税分录怎么做呢?

　　答:季度缴纳企业所得税的会计分录是:

　　1、计提时:

　　借:所得税费用

　　贷:应交税费-企业所得税

　　2、缴纳时:

　　借:应交税费-企业所得税

　　贷:银行存款

　　3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

　　企业所得税季度和年度各怎么缴纳?

　　答:企业所得税季度预缴,年度进行汇算清缴的方式缴纳企业所得税.

　　《企业所得税法》第五十四条规定:

　　企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

　　企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

　　企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.纳税人在规定的申报期申报确有困难的,可报经主管税务机关批准,延期申报.

　　所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同,有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税.所得税又称所得课税、收益税,指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收.

　　所得税(香港称"入息税",中国大陆、台湾、日本和韩国称"所得税",英文income tax)是税种之一类,按自然人、公司或者法人为课税单位.世界各地有不同的课税率系统,例如有累进税率也有单一平税率多种.

长期挂账的其他应收款怎么处理

　　对于长期挂账的其他应收款，我们第一想到的就是计提坏账准备。这也就是表明其他应收款有所减值。计提坏账准备的账务处理也是非常的简单，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”，这里需要注意不要借记“资产减值损失”。实际发生坏账损失的时候借记“坏账准备”，贷记“其他应收款”。会计分录虽然简单，但是会计做账和计税是两个不同的概念。计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。

　　除了计提坏账准备，实务中最常见的就是进行费用报销处理。如果能证实费用的发生，比如能找到发票，那就可以凭票入账。

　　如果没有发票但有收据或者小票等资料证明其他应收款是挂账的费用，这种情况下也能以费用的名义入账，只是我们要知道，这部分费用不可以在所得税前扣除。如果不能证明其他应收账款的这些费用真实发生，就不能这样处理，否则可能会被定为偷税行为处理。

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