汇算清缴的费用分录怎么写(离岸外包是什么)

汇算清缴的费用分录怎么写

汇算清缴的费用分录怎么写
什么是汇算清缴?
纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
汇算清缴的费用分录怎么写
1、补提所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
2、交纳企业所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3、结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
汇算清缴报告费用所得的发票,应该如何做账?
营改增之前,所有类型的纳税人取得营业税发票
借:管理费用-咨询审计费
贷:银行存款
营改增之后,一般纳税人取得增值税专用发票
借:管理费用-咨询审计费
应交税金-应交增值税-进项税-6%
贷:银行存款
营改增之后,一般纳税人取得增值税普通发票
借:管理费用-咨询审计费
贷:银行存款
营改增之后,小规模纳税人取得增值税专用或普通发票
借:管理费用-咨询审计费
贷:银行存款
汇算清缴退回所得税怎么做会计分录?
汇算清缴退回所得税会计分录
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
支付汇算清缴费用怎么编制分录?
技术服务费一般计入什么会计科目 ?需要看你付的是什么技术服务费,若是支付的一年的服务费,记入到待摊费用,然后分12个月,每月进行摊销到管理费用.
若是服务于技术开发项目的人员发生的工资,差旅,办公等费用开支.,记入到管理费用.
汇算清缴支付的费用应该入"以前年度损益调整",年末或月末转入"利润分配-未分配利润".和会计事务所签订合同,出具企业汇算清缴报告,公司支付给他们的款计入管理费用-审计费.
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
2. 缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
5.重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税

离岸外包是什么

离岸外包是什么：
离岸外包是外包商与其来自不同国家的供应商且跨国完成外包工作的形式，是企业充分利用国外资源和企业外部资源进行产业转移的一种活动，由于劳动力成本的差异，外包商通常来自劳动力成本较高的国家；外包供应商则来自劳动力成本较低的国家。
离岸外包的意义在于对外包商成本的控制，基于离岸和国内职工工资的成本差别，提供了降低客户成本结构的环境；离岸外包有利于委托公司对于领域知识的学习；对委托公司业务流程的再造以及外包过程的改善。
离岸外包的优缺点：
优点：
1.获得全球范围内相对最低的成本，同时得到较高的质量
2.时差特点可以达到24小时服务，或是24小时不间断的工作效率
3.很低的成本获得海外供应商的优秀能力，同时可以学习它的优点
缺点：
1.文化差异导致效率降低，甚至出现严重问题
2.时差问题导致沟通不畅，降低效率
3.沟通障碍，包括语言沟通障碍，目标描述等等
4.外包的传统问题，自身核心竞争力的维持，可能过度依赖
5.供应商的战略目标与客户不一致，双方成熟度不在一个等级
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