预交季度所得税的分录(计息期利率公式是什么)

预交季度所得税的分录

预交季度所得税的分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金 -- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借: 利润分配 - 未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配 - 未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款
10、免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金 -- 应交所得税
借:应交税金 -- 应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
如何计算季度预缴企业所得税额?
一、季度预缴税额的计算
依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴.计算公式为:
季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者
季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)× 适用税率
二、企业的所得税适用税率是0.1%.,是否为税局核定的.如果为税局核定的,那么贵公司为企业所得税核定征收.
企业所得税=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000
借:所得税 1000
货:应交税金-所得税 1000
如果是查账企业,则企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用>0,余额按25%缴纳企业所得税.企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用<0时则不用交.查账征收企业所得税的分录与核定征收企业所得税的分录一致.

计息期利率公式是什么

　　计息期利率公式：设年内计息m次，报价利率(r)，计息期利率=报价利率/年内复利次数=r/m，有效年利率：i=[1+(r/m)]m-1。

　　计息期利率是指一个计息期内的利率。计息期利率是指借款人对于每1元本金每期支付的利息。它可以是年利率，也可以是半年利率、季度利率、每月利率、每日利率等。

　　在按照给定的计息期利率和每年复利次数计算利息时，能够产生相同结果的每年复利一次的年利率被称为有效年利率。

　　计息期利率=报价利率/计息次数

　　有效年利率=(1+计息期利率)一年计息次数-1

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