2020年8月,某企业(一般纳税人)员工报销差旅费,提交给财务部如下发票,请问增值税如何抵扣、如何申报?
(1)2020年8月取得客源增值税专用发票,发票上注明不含税金额1000元,增值税税额90元.
(2)2020年8月取得滴滴打车票增值税电子普通发票,税率栏为"免税"进项税额不得抵扣
注:《财政部 税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情 防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)和《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(2020年第28号)明确,自2020年1月1日至2020年12月31日,对纳税人提供生活服务取得的收入,免征增值税.生活服务的具体范围,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号印发)规定执行)
(3)2020年8月取得旅客运输增值税电子普通发票(公交卡充值发票,发票上注明不含税金额2000元,税率栏"不征税",增值税税额0元.
(4)2020年8月取得航空客票行程单,行程单上注明票价5000元,燃油附加费0元,机场建设费20元,合集金额5020元航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%不包含机场建设费抵扣进项税额(5000+0)÷(1+9%)×9%=412.84元
(5)2020年8月取得高铁票,票上注明金额3000元抵扣进项税额3000÷(1+9%)×9%=247.71元
(6)2020年8月取得客运大巴的发票,发票上注明金额2000元,其中有800元的客运大巴的发票没有旅客身份信息.
抵扣进项税额(200-800)÷(1+3%)×3%=34.95元
(7)2020年8月取得收费公路通行费电子发票4张,其中含税金额395.5元,3%税率的发票有3张,5%税率的发票有1张,在增值税发票综合服务平台认证抵扣的税额合计4.83元.
(8)2020年8月取得住宿费专用发票,发票上注明不含税金额2000元,增值税税额20元.
注:根据财税【2020】13号文和财税【2020】24号文规定,2020年3月1日-2020年12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税.
(9)2020年8月取得餐饮费普通发票,发票上注明金额1000元抵扣进项税额0元.
差旅费由于出差的目的、业务性质、报销人员等不同,其入账也是不一样的.
一、定义差旅费:差旅费指工作人员到常住地以外地区公务出差,所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费.
二、账务处理
计入"管理费用----差旅费"
管理部分或后勤部门人员出差发生的费用
2、计入"销售费用----差旅费"
销售或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费
3、三计入"业务招待费"
企业为客户承担的差旅费4、计入"业务宣传费"员工为了宣传产品发生的差旅费用或为了推广产品为消费者报销的差旅费
5、计入"董事会经费"
如:企业独立董事为行使独立董事会职责而发生的差旅费
6、计入"制造费用"如制造型企业产品加工过程中,委派生产技术人员到受委托生产现场进行技术指导和现场质量控制
除上述列举之外,还有一些特殊的情况,如:为邀请的培训专家报销差旅费,应计入"职工教育经费";基建人员为施工建设而发生的差旅费,应计入"在建工程"等等.
差旅费抵扣进项税额按什么税率?差旅费所取得的发票,并不是全部可以用于抵扣进项税额的,至于税率是多少?不同的发票,所抵扣的税率是不一样的.具体是内容,在上文中小编做了详细的说明,大家可在工作或学习中用做参考,感谢大家,再见.
国际旅客运输服务适用增值税零税率或免税政策,未缴纳增值税,不能抵扣进项税额。即...但是出差途中发生的费用可不止交通费哦!针对差旅费中其他费用的抵扣情况,总结以下...
进项税抵扣公式比较特殊:烟叶收购金额=烟叶收购价款+价外补贴烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×烟叶税税率(20%)准予抵扣的进项税额=(烟叶收购金额+按规定缴纳的烟叶税...
水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%因此,员工差旅费的高铁票、飞机票可以抵扣,税率为9%。
免税粮食企业的差旅费进项不可以抵扣。直接减免增值税的会计处理1.小规模纳税人...税率计算出销项税额,然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额,其差额即为当...
航空和铁路票据计算抵扣按9%的税率计算即按票面价格/1.09*0.09计入应交税费-应交增值税(进项税额),余额计入当期费用。
税率申报纳税,花岗石属于石材项目范畴,一般是按进项税17%抵扣的.有些花岗石进项税...,包括虚开出发票或取得虚开发票,这两种行为都会造成对方或本方虚抵进项税额。在所...
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