​销售商品会计分录怎么做?(销售商品会计分录怎么做)

销售商品会计分录怎么做?

借:银行存款(应收账款、预收账款、应收票据等)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

存货跌价准备(已销售商品所对应的跌价准备)

贷:库存商品

主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入.主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本.企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本.

销售商品收入同时满足下列条件的,才能予以确认:

企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的,企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入:

(1)合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;

(2)该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务;

(3)该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;

(4)该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;

(5)企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回.

购买材料会计分录是什么做?

购买材料会计分录

发票账单与材料同时到达.简称为"单货同到".

会计分录为:

借:原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款或应付票据等

发票账单已到、材料未到.简称为"单到货未到".

会计分录为:

借:在途物资

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款或应付票据等

材料到达、验收入库后:

借:原材料

贷:在途物资

材料已到、发票账单未到.简称为"货到单未到".

具体会计分录为:

借:原材料(暂估价值)

贷:应付账款--暂估应付账款

下月初将上笔分录用红字冲回:

借:原材料(暂估价值)(红字冲销)

贷:应付账款--暂估应付账款(红字冲销)

等到发票账单到后,再

借:原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款或应付票据等

采用预付货款的方式采购材料.简称为"预付货款方式购货".

预付货款时:

借:预付账款(预付金额)

贷:银行存款

收料后:

借:原材料

应交税费一应交增值税(进项税额)

贷:预付账款(实际应付金额)

补付货款:

借:预付账款(预付与应付差额)

贷:银行存款

退回多付的款项:

借:银行存款

贷:预付账款(预付与应付差额)

以上整理的资料内容,都是我们针对"销售商品会计分录怎么做?"这一问题的全部回答.销售商品的会计分录其实很简单,销售商品时,会计人员将借方计为银行存款,贷方计为主营业务收入.注意在计录应交税费的时候,需要区分一般纳税人和小规模纳税人,这里涉及到销项税额.

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