销项税额:
附表一,将一般货物和即征即退货物的合计销售额和销项税额正常填入第一至五栏或者第八至十三栏,再单独将即征即退货物的销售额和销项税额填入第六第七栏或者第十四十五栏的第九列第十列.主表,申报软件会自动通过,上述附表一的填列数据计算并取数,在主表第一至六栏的第一二列自动填入一般货物的销售额,同时将即征即退货物的销售额自动填入第三四列,同样,第十一栏销项税额也会在第一二列和三四列分别自动,计算填入一般货物的销项税额和即征即退货物的销项税额.到此,销项税额填列完毕.
进项税额:
附表二,正常填列,即将所有的进项税额(一般货物和即征即退货物的合计进项税额)填入35栏.主表,12栏第一列(第三列为0)会首先自动取入上面的合计进项税额,但这个数据是允许手动修改的;那么,第二步,需要手动修改,将合计进项税额分开为一般货物的进项税额和即征即退货物的进项税额,分别重新填入12栏的第一列和第三列.到此,进项税额填列完毕.
下一步:主表会自动在第34栏第一-列和第三列各自生成"本期应补(退)税额",先正常缴纳这个本期应补(退)税额(第34栏第一列和第三列的合计数额),缴款后,根据第三列的数额,可以计算出应退税的金额,再到税局大厅去申请办理即征即退手续就可以了.
即征即退,是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠.与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴,其实质是一种特殊方式的免税和减税.先征后返又称先征后退,是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关征收入库后,再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠,属退税范畴,其实质是一种特定方式的免税或减免规定.与即征即退相比,先征后返具有严格的退税程序和管理规定,但税款返还滞后,特别是在一些财政比较困难的地区,存在税款不能及时返还甚至政策落实不到位的问题.
增值税主表里的即征即退怎么填?具体的填写方式小编在上文中做出了较为详细的叙述,即征即退和先征后退的区别和定义小编也给大家做出详细的解释.但是这里要注意先征后退的方式不太适合财政困难的地区,这里一定要注意.
第十一栏销项税额也会在第一二列和三四列分别自动计算填入一般货物的销项税额和即征即退货物的销项税额。到此,销项税额填列完毕。即征即退企业,增值税纳税申报表填写...
增值税申报表(适用一般纳税人)主表竖着,分为“一般货物”和“即征即退”两项,你单位有即征即退货物的,要和一般货物分别填列。
即征即退增值税一般纳税人,申报表具体填表办法如下:销项税额:附表一,将一般货物和即征即退货物的合计销售额和销项税额正常填入第一至五栏或者第八至十三栏,再单独将即...
即征即退2、主表及其附报资料(1)主表《退抵税申请审批表》(ZG11WS055)(2)特定资料a.利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力的企业提供《××市增值税即征即退...
不能退税,必须填到即征即退栏才行,否则国税机关在系统内办理退税文书时无法调出退税数据。即征即退,是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳...
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