​调整去年的其他应付款可以吗?(其他应收款可以冲其他应付款吗)

调整去年的其他应付款可以吗?

去年的其他应付款计入了营业外收入,今年想调回,账务怎么办呢?

借:以前年度损益调整

应交税费-企业所得税 ?

贷:其他应付款 ?

同时

借:利润分配-未分配利润 ?

贷:以前年度损益调整

以前年度损益调整,只需要调整核算结果,过程忽略.调整后,其他应付款增加,把错计入营业外收入的还原了.以前的错账还多交了所得税,所以还要做纳税调整.但这要税务批准,如果不能批准,所得税只能损失了,那笔分录(借:应交税费-企业所得税)也就用不记了,全额结转就可以了.

以前年度多记了其他应付款,现在可以调整吗?如果可以的话怎么做分录?

现在是可以调整的.分录是:

借:其他应付款

贷:以前年度损益调整

其他应付款的核算范围

通常情况下,该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金,以及应收暂付上级单位、所属单位的款项.

而企业经常发生的应付供货单位的货款,则是在"应付账款"和"应付票据"科目中核算.

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时,借记"银行存款"、"管理费用"等账户,贷记"其他应付款"账户;支付有关款项时,借记"其他应付款"账户,贷记"银行存款"等科目.

企业采用售后回购方式融入资金的,应按实际收到的金额,借记"银行存款"科目,贷记本科目.回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记"财务费用"科目,贷记本科目.按照合同约定购回该项商品等时,应按实际支付的金额,借记本科目,贷记"银行存款"科目.

调整去年的其他应付款可以吗?可以的呀,多种情况小编在上文中给大家列出了两个,同时给出了分录回答,可以设置"以前年度损益调整"科目来进行调整.本文也为大家带来了有关于其他应付款的核算范围,希望能帮助到大家.

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