答:补交企业所得税,编制会计分录如下:
计提
借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税
结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
上交:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
罚款、滞纳金编制会计分录如下:
借:营业外支出--税收罚款、滞纳金
贷:银行存款
罚款、滞纳金在年度汇算清缴时,做纳税调整.
私营企业所得税是对私营企业生产经营所得和其他所得征收的一种税.1979年实行改革、开放以来,随着个体经济的发展,资产私人所有、雇工达到一定人数的私营企业产生了.
七届人大一次会议通过修改宪法案,宪法第11条增加了如下规定:"国家允许私营经济在法律规定的范围之内存在和发展,私营经济是社会主义公有制经济的补充."为了对私营经济实行引导、监督和管理,鼓励其健康发展,国务院于1988年6月25日发布了《私营企业所得税暂行条例》和《关于征收私营企业投资者个人收入调节税的规定》.
财政部1988年11月17日颁发了《私营企业所得税暂行条例施行细则》.私营企业所得税的纳税人是从事工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业以及其他行业的城乡私营企业(资产属于私人所有、雇工8人以上的营利性的经济组织).私营企业所得税的纳税依据是纳税人每一年度的收入总额,减除成本、费用、国家允许在所得税前列支的税金和营业外支出后的余额,即私营企业应纳税所得额.私营企业所得税的税率为35%的比例税率.私营企业所得税按年计算,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补.私营企业投资者从税后利润取得的收入,用于个人消费的部分,依照40%的比例税率征收个人收入调节税.
按月份或季度预缴税款的纳税人,应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款.其中,第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴,然后在年度终了后45日内进行年度申报,税务机关在5个月内进行汇算清缴,多退少补.以上就是所得税罚款滞纳金会计处理怎么做全部内容,具体的操作方法详见上文,更多会计知识请关注本网站.月
计入营业外支出营业外支出-罚没支出。
还缴了罚款,滞纳金,怎么样做会计分录?(1)缴纳滞纳金和罚款借:营业外支出--滞纳金及罚款贷:银行存款(2)如果是已经提取,未缴的所得税,交纳时借:应交税金--所得税贷...
1)缴纳滞纳金和罚款借:营业外支出--滞纳金及罚款贷:银行存款(2)按补交所得税作提取分录借:以前年度损益调整贷:应交税金--所得税(3)结转时借:利润分配--未分配利...
10170.94贷:银行存款20341.882、所得税账务处理(1)查出补交所得税时借:以前年度...补交税金、罚款、滞纳金借:应交税金--所得税1196.22借:营业外支出--罚款及滞纳金1...
企事业单位对个人所得税有代扣代缴的义务。否则应承担应交税金,滞纳金和罚款对因此税迟交引起的滞纳金不属正常经营引起,应列"“营业外支出”科目核算借:“...
财务上你只需要做借:营业外支出贷:银行存款结转借:本年利润贷:营业外支出
罚款借:营业外支出-税收滞纳金贷:银行存款(或库存现金)但是,根据《企业所得税法》规定,在年度企业所得税汇算清缴时,税务罚款或滞纳金应当做纳税调整(调增)处理。
从简单明了出发建议缴纳时直接的借利润分配-未分配利润贷银行存款
借利润分配1200贷以前年度损益调整1200罚款和滞纳金14000元所得税汇算清缴是调增应纳税所得额14000
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