资产负债表中,只反映年初和期未没交的税;利润表中,可以看 税金及附加,可以看到营业税,消费税,城建税,教育费附加等;在现金流量表中,一般可以看到汇总数,但没有分开.
财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注.财务报表是财务报告的主要部分,不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等财务报告或年度报告的资料.
资产负债表中期末:应交税费=应交增值税+应交城建税教育附加+应交所得税.财务报表的编制,基本都是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理来实现的.
年初余额栏内各项目的数字,可根据上年末资产负债表期末余额栏相应项目的数字填列.如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致.
一、当期应缴所得税(应纳税额)=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
(1)其中,应纳税所得额的计算公式有不同的表述方法:
1.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损;
2.应纳税所得额=会计利润±纳税调整额=会计利润±永久性差异纳税调整额±暂时性差异纳税调整额=会计利润+纳税调整增加项目金额-纳税调整减少项目金额
(2).企业利润表中核算所得税,主要是为了确定当期应缴所得税以及利润表中应确认的所得税费用.在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成.
二、1.当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应缴纳给税务部门的所得税金额,即应缴所得税.
2.当期所得税应以适用的税收法规为基础计算确定,会计处理与税收处理不同的,应在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进行调整,计算出当期应纳税所得额,按照应纳税所得额与适用税率计算确定当期应缴所得税.如果有依照《企业所得税法》和相关税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额,还应作相应扣减.
会计工作需要具备非常强的实操性,所以会计新手在实际做账过程中难免有所疏忽,看完上文,那么小编关于问题"财务报表企业所得税怎么看"就介绍到这里.你掌握了吗?如果想加强会计实操技能,可以咨询我们网站的在线老师联系,可以多多跟我们平台的老会计交流心得哦
不会有什么破绽的。除非财务报表虚假,且编制报表是犯了低级错误。但是,企业所得税从汇算清缴报表里面,如果存在不合常理或逻辑关系错误的话,很容易发现问题。企业所得...
零申报的企业年度报表,按照实际情况填写。没有收入的填“0”。零申报要先看企业状...中外合资和新企业,大部分的税都是国税管,只有城市房地产税和印花税、个人所得税这...
(多记金额*所得税率=补交所得税额)贷:应缴税费-应缴企业所得税(多记金额*所得税率=补...补交以前年度所得税的结果,在“利润分配—未分配利润”科目反映,就不必在报表中增...
1、汇缴清算做报表与平常做帐并没有差别啊,只是会汲及到以前年度损益调剌整A、缴纳汇缴清算的所得税(上年没有计提到的部份)借:以前年度损益调整贷:银行存款B、结...
(3)按照现金流入、流出编制现金流量表。(4)按照所有者权益变动情况,编制所有者权益变动表。(5)总之,这四张表的内容要按照企业实际发生数据填写,没有的项目可以不填...
1、年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的,不是按照企业所得税纳税调整后来编制。2、所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整。因此,调整后的那...
你好!可以把1-4季度的所得税合计额填写在企业会计报表中所得税本年累计数那栏。
从损益表上看赢利情况,并根据税法规定的减免税条件来确定企业应交纳的所得税额。
所得税的核算方式有两种,最简单是按会计利润*所得税税率(25%正常企业),但这种核算方式已经不适合现在企业的管理,应当使用递延税款法,确认递延负债与资产
相关文章
