​所得税汇算调整追溯期初数吗(所得税汇算清缴后账务处理)

所得税汇算调整追溯期初数吗

1.调整所得税涉及到利润的调整应该通过:以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润科目.

2.年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的,不是按照企业所得税纳税调整后来编制.

3.所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整.因此,调整后的那部份费用不做会计调整分录.

4.因为调整前是亏损,不需要缴所得税,调整后需要缴所得税,那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢,如果不反映在财务报表上,纳税调整后需要补缴所得税帐务处理

1)按补缴所得税作提取凭证

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--所得税

2)结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3)补交税金时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时:

1)利润表不作调整,以前年度损益调整也不在损益表中体现.

2)要调整资产负债表中"未分配利润"和"应交税金"项目的年初数.

调整所得税涉及到利润的调整应该通过:以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目.

企业所得税清缴汇算后,会计报表如何反映

所得税汇算清缴是对应纳税所得额的调整,不是对会计账表的调整.因此,汇算清缴后的盈利,不需要调整会计账和会计报表.但是,对于补交的所得税,需要调整资产负债表中"应交税金"、"未分配利润"项目的年初数.(汇算清缴后补交了企业所得税后,资产负债表和利润表不用调整.

会计报表与所得税清算存在时间上差异性,企业所得税汇算要在次年的5月底完成.相比与会计报表的出具时间要晚的很多.会计报表只要能真实反映年度财务状况即可.同时按会计制度规定,如你想调整报表,原则上可以进行调整.)

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