答:要看对外投资的固定资产是动产还是不动产.
1、如果是动产,涉及到增值税,因为如果动产即机器设备是在2009年1月1日以后购买的,一般纳税人要抵扣进项税额的,如现在用于对外投资,要给被投资方开增值税专用发票的,投资方对固定资产视为销售,要计算销项税额的.
2、先要把该台动产转入清理:
(1)借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
(2)计算应交增值税:
借:固定资产清理
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
(3)借:长期股权投资
贷:固定资产清理
3、如果用不动产投资,那是需要交营业税的,其账务处理同上.
对外投资分几种情况:
1、现金投资,不需缴税;
2、存货投资,视同销售,缴纳增值税、所得税;
3、固定资产投资,拆分称处置固定资产和对外投资两项业务.
4、投资取得收益时,如果是中国境内法人企业之间的利润分配,免税
5、收回投资时,就取得的收益(收入-计税基础)缴纳所得税
以上详细介绍了以固定资产作为投资的账务处理如何做,也介绍了企业对外投资如何纳税.作为一名以固定资产对外投资的单位的财务人员,一定要非常清楚,以固定资产作为投资的账务处理如本文所示.如果你是一位会计人员,想要积极的进行学习,最好是找一个会计学习平台,本平台就是一个非常不错的会计学习平台.
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