进项税转出的会计分录如下:
借:在建工程(或生产成本、管理费用等其他相关的成本费用类科目)
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
进项税转出含义:增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.
根据《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.
按《增值税暂行条例实施细则》第21条的规定,凡是企业无转让价值的存货,一律应作进项税额转出处理.包括已霉烂变质的存货;已过期且无转让价值的存货;生产中已不再需要,并且已无使用价值和转让价值的存货;其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货.这些霉烂变质或无转让价值的存货,不管是否有市场变化和产品结构调整的原因,都属于永久或实质性损害的存货,其进项税额在会计上均应做转出处理.
实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入"进项税额转出".
已抵扣进项税转出会计分录怎么做?整体上来说,大家通过上文小编老师汇总的相关介绍资料可知,已经抵扣的进项税额再做转出的话还是通过应交税费的进项税转出的科目记录的,但是数额上是没有什么变化的;如果你们对此内容的解读有什么疑问,那么就可以来本网站上进行搜索学习的.
如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。进项税额转出分两种情况:一是税务检查进项发票不合格,要将原先抵扣的进项税转出进成本。二,是出口企业...
当月认证发票当月已抵扣当月进项税转出会计分录如下:借:管理费用贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)附注:企业购进的货物...
比方说固定资产报废时转出进项税,借固定资产(在建工程),贷应交税费-应交增值税-进项税额转出。
在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。借:库存商品或原材料等贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)为了核算企...
购入固定资产,其进项税按规定可以抵扣,则借记应交税费-应交增值税-进项税额;如果不能...抵扣的进项税额办理转出。四,不能抵扣的固定资产,其进项税额全部计入购建成本,分录...
金额假设进项税额转出借:以前年度损益调整1050贷:应交税费—增值税检查调整1050有关所得税借:应交税费—所得税262.50贷:以前年度损益调整262.50银交滞纳金借:以前...
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