企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
汇算清缴期限企业缴纳所得税,按年计算,分月或者分季预缴.应注意的是:
1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.
2、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.
3、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.
年度汇算清缴所得税会计分录如何处理?综合以上内容所述,其实我们通过小编老师针对企业在年度汇算清缴的企业所得税相关会计处理资料介绍,大家应当都知道是可以通过以前年度损益调整和未分配利润的明细科目进行核算的,如果你们还想学习更多相关的资料,小编老师建议你们都可以来本网站上试试.
借利润分配-未分配利润贷;应交税费-应交所得税支付汇算清缴所得税借;应交税费-应交所得税贷;银行存款
企业所得税汇算清缴的相关会计分录:1、应补缴税额的,借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税2、缴纳税款时,借:应交税费—应交所得税贷:银行存款3、调整未分配利...
所得税汇算清缴补交所得税会计分录:借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费—应交所得税贷:银行存款调整未分配利润...
关键是你有没有在2013年足额的计提。如果是2013年有计提:借:应交税金-应交所得税22000贷:银行存款22000如果是没有计提:借:所得税费用\以前年度损益调整220...
汇算清缴应补交所得税分录,所得税费用由于已跨年,应通过“以前年度损益调整”科目对去年年报的相关数据进行调整。借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税补交时...
只要不是会计差错,不需要做分录!只把应交的所得税税金做分录就是了。需要用到以前年度损益调整的话,可以使用利润分配表来做。
没有补缴企业所得税,其他地方税也没有调整的话,不必做分录;没有补缴企业所得税,但是有其他地方税调整的话需要做调整分录的;有补缴企业所得税,同时也有其他地方税调整的...
借:银行存款贷:应交税费—应交所得税同时分录借:应交税费—应交所得税贷:盈余公积—任意盈余公积
企业所得税汇算清缴的相关会计分录:1、应补缴税额的,借:以前年度版损益调整贷:权应交税费—应交所得税2、缴纳税款时,借:应交税费—应交所得税贷:银行存款3、调整未...
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