1、得到免税批文
2、已经计提了进项税
则正常做如下分录
借:应收货款-某公司
贷:主营业务收入
应交税金--应交增值税-销项税
同时按销售数量计算所计提的进项税与上分录销项税差额做如下分录
借:应交税金--应交增值税(减免税款)
贷:主营业务收入
最好将价税分离,即把增值税单独反映出来,这样做尽管在增值税纳税申报时不会有任何影响.但是在期末填写年度所得税纳税申报表时对于这收入则包含了两类收入一类是您公司的销售农产品的主营业务收入,另一类是您公司销售免税农产品所获得的营业外收入.
具体的账务处理:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
做完这笔分录后再做一笔分录为:
借:应交税金--应交增值税(销项税额)
贷:营业外收入
因为销售免税农产品开始的时候是先缴纳了税款的,只有取得免税凭证才向税务机关申请免税,这样做不仅符合时间规定,也有利用所得税的计算及纳税申报表的填写.
免税产品销售的会计分录如何处理?综合以上内容所述,其实我们都知道通过小编老师汇总的相关介绍资料可知,其实我们都知道企业免税商品销售都是可以通过应收税款和主营业务收入的科目进行记录的.如果你们对此免税商品的账务处理资料感兴趣,都是可以来本网站上找会计老师进行咨询.
销售免税商品会计分录
小规模纳税人销售免税的农产品,会计分录如下:借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税费--应交增值税(销项税额)做完这笔分录后再做一笔分录为:借:应交税费--应交增值税(销项税...
1、购进时:借:库存商品借:应交税费-应交增值税-进项税额贷:库存现金2、销售时:借:银行存款贷:应交税费-应交增值税-销项税额贷:主营业务收入3、免税处理时:借:应交税...
借:库存商品贷:银行存款借:银行存款贷:商品销售收入
1、销售免税农产品的会计分录是:借:银行存款贷:主营业务收入2、免税农产品是指免交增值税的农业产品。农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种...
1、免税农产品进项抵扣的分录借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行...销售的一种行为,而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品,则不在免税的行列。同...
虽为直接免征增值税,但会计处理时反映其实现的增值税1.销售借银行存款156000贷主营业务收入-免税收入133333.33贷应交税金-应交增值税(销项税额(免税))22666.67...
按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率通过上述条款,在结合分录就明白了。借...
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