如果增值税发票未到时,以暂估价入账后,只有等增值税发票到账后,先把暂估价入账冲回;然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可.
1、先冲暂估入库、入账的分录:
借:原材料/库存商品(红字)
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)
2、按收到增值税发票入库、入账的分录:
借:原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商
为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".
(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.
暂估成本收到票怎么做账?整体上来说,其实关于企业暂估入账的相关账务处理的资料在上文中都已经全部说完了,收到增值税发票后则是可以通过应交税费类的科目进行核算的,最后再将其按照正确的增值税发票做采购入库处理的.在本网站上还有很多关于暂估入库的资料是可以免费学习的.
年底暂估成本会计分录
因为就算审计和税审,也是可以调表不调账的,而且下一年真实发生,不存在实质上利润的差额,只是确认早晚的问题,是时间的差异。所以你的处理也是可以的,按照支付做账即可。
下月收到发票账单首先冲回原暂估入库成本作分录借:库存商品—商品名(金额数量用红水或负数)贷:应付账款—暂估款(金额用红水或负数)同时按正常入帐作分录借:库存商品—...
在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务即暂估行为出现了。这样的业务主要是由于相关的经济业务已经发生,但原始票据没有及时收到或者相关结算滞后,产...
库存商品暂估入账,成本虽然已结转,但在下月收到发票后,应先红字冲回暂估入账时的分录,再根据发票重新做分录入账。借:原材料(红字)应付账款——暂估进项税(红字)贷...
库存商品暂估入账,成本虽然已结转,但在下月收到发票后,应先红字冲回暂估入账时的分录,再根据发票重新做分录入账。借:原材料(红字)应付账款——暂估进项税(红字)贷:应付...
红字冲销分录,重新按正确的计入。
先红字冲4月暂估。再按7月收到发票做分录:收到货物:借:原材料或库存商品--XXX借:应交税费-未认证进项税额贷:银行存款或应付账款--XXX
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