​什么时候用递延所得税科目?(递延所得税冲回分录)

什么时候用递延所得税科目?

递延所得税,在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产. 字面理解,递延,就是将所得税递延到后期了.所以,既然是递延,就是时间性差异,永久性差异是不会递延的. 一般来说,按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额.该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的,其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异. 折叠负债 定义 递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额; 递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整所得税费用.例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用. 如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积.例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本公积.

递延所得税会计分录怎么做?

发生可抵扣暂时性差异时:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

发生应纳税暂时性差异时:

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

什么时候用递延所得税科目?递延所得税科目是我们在会计工作中会经常遇到的问题,工作年数多的朋友应该掌握的很牢固了,但对刚进入会计工作中的朋友可能会有点困难.具体的详情在上文内容中都有详细介绍,大家仔细阅读一下吧.

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